17、為了詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算和解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置

A、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、已交稅金

C、銷項(xiàng)稅額 D、出口退稅

E、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

18、下列選項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的內(nèi)容有

A、管理費(fèi)用 B、制造費(fèi)用

C、財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

E、待攤費(fèi)用

19、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)投資性房地產(chǎn)的有

A、辦公用房產(chǎn) B、已出租的土地使用權(quán)

C、生產(chǎn)用廠房 D、已出租的建筑物

E、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

20、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的有

A、專利權(quán) B、商標(biāo)權(quán)

C、著作權(quán) D、商譽(yù)

E、特許權(quán)

三、名詞解釋(本大題共4小題，每小題2分，共8分)

21、借款費(fèi)用

22、非貨幣性資產(chǎn)交換

23、庫(kù)存股票

24、商業(yè)匯票

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題8分，共16分)

25、簡(jiǎn)述或有事項(xiàng)具有哪些主要特征。

26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會(huì)計(jì)政策變更有關(guān)的信息有哪些?

五、計(jì)算分析題(本大題共4小題，每小題8分，共32分)

27、A公司(一般納稅人)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買價(jià)100000元，增值稅17000元，運(yùn)輸費(fèi)500元;支付外請(qǐng)安裝工人工資1500元。上述有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行支付。

要求：(1)計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值;

(2)編制對(duì)上述固定資產(chǎn)自購(gòu)入、安裝及交付使用的會(huì)計(jì)分錄。

28、三林公司為增值稅一般納稅人，2011年1月該公司以其生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取原材料，原材料的售價(jià)與應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)均為360000元(不含增值稅)，產(chǎn)品成本為300000元。適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，材料已經(jīng)到達(dá)，材料計(jì)劃成本為350000元。三林公司原材料采用計(jì)劃成本核算。

要求：計(jì)算三林公司應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額和應(yīng)交納的消費(fèi)稅額，并編制三林公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

29、A公司(一般納稅人)用原材料對(duì)B公司(一般納稅人)投資，雙方協(xié)議按照成本作價(jià)。該批原材料的成本為190萬(wàn)元，按規(guī)定確定的計(jì)稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假如原材料適用的增值稅稅率是17%，并開具增值稅專用發(fā)票，注明稅額為34萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分別對(duì)A、B公司(假如兩公司原材料均采取實(shí)際成本進(jìn)行核算)進(jìn)行賬務(wù)處理。(答案金額統(tǒng)一用“萬(wàn)元”表示)

30、2010年6月，嘉華公司以850萬(wàn)元購(gòu)入東勝公司股票100萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)用10萬(wàn)元，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。2010年12月31日，該股票每股市價(jià)為8元。2011年2月10日，東勝公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.3元，2011年2月16日，嘉華公司收到分派的現(xiàn)金股利存入銀行。

要求：編制嘉華公司下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(1)2010年6月購(gòu)入股票;

(2)2010年12月31日公允價(jià)值變動(dòng);

(3)2011年2月10日東勝公司宣告分派現(xiàn)金股利;

(4)2011年2月16日收到分派現(xiàn)金股利。

(答案金額統(tǒng)一用“萬(wàn)元”表示)

六、綜合應(yīng)用題(本大題共1小題，共18分)

31、中大公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價(jià)格中均不含增值稅稅額，銷售成本按每筆銷售結(jié)轉(zhuǎn)。中大公司2011年10月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)1日賒銷一批商品，貨款為1000000元，適用的增值稅稅率為17%，代墊運(yùn)雜費(fèi)30000元(假設(shè)不作為計(jì)稅基數(shù))，規(guī)定的付款條件為：“2/10、N/30”，客戶在9日支付了貨款，現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算。

(2)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為40000元，實(shí)際成本為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。

(3)與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)為50000元，實(shí)際成本為36000元，商品已運(yùn)往B公司。本月末收到B公司開來(lái)的代銷清單，列明已售出該批商品的50%;同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。

(4)與C公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月，合同總價(jià)款為30000元，分兩次收取。本月末收到第一筆價(jià)款10000元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本12000元(假定均為安裝人員工資)。

(5)購(gòu)入原材料一批，用銀行存款支付貨款200000元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)已付，材料尚未收到。

(6)以生產(chǎn)的產(chǎn)成品換入一輛汽車。換出的產(chǎn)成品金額為200000元，中大公司的發(fā)票上注明產(chǎn)成品的售價(jià)為250000元，增值稅42500元，中大公司收到補(bǔ)價(jià)50000元并支付汽車過戶費(fèi)9500元。

(7)生產(chǎn)車間一生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢，原價(jià)300000元，已計(jì)提折舊100000元，發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值收入4500元，均通過銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完。

(8)生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本2300000元;領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本5000元，采用一次攤銷法攤銷。

要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制中大公司10月份的會(huì)計(jì)分錄。

以上是小編準(zhǔn)備的2014年4月中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)真題，希望考生們可以下載下來(lái)做練習(xí)，如果你想了解更多自學(xué)考試相關(guān)信息，如自學(xué)考試報(bào)名、自學(xué)考試輔導(dǎo)、自學(xué)考試試題等，請(qǐng)關(guān)注唯學(xué)網(wǎng)自學(xué)考試欄目，唯學(xué)網(wǎng)小編會(huì)第一時(shí)間為你更新最新內(nèi)容。