2015年4月自學(xué)考試真題大部分已經(jīng)公布，目前，真題的答案還沒有標(biāo)準(zhǔn)版，但考生可以在教材中找尋答案，一來可以鞏固前期的復(fù)習(xí)，二來還可以查漏補(bǔ)缺。下面是唯學(xué)網(wǎng)小編整理的2015年4月自學(xué)考試稅法真題，以供考生備考使用。

絕密★考試結(jié)束前

全國2015年4月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼:00233

請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng):

1.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題,每小題1分,共30分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的,請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。

1.稅收的形式特征是

A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性B.固定性、強(qiáng)制性、無償性

C.廣泛性、及時(shí)性、靈活性D.廣泛性、自愿性、無償性

2.屬于中央政府固定收入來源的稅種是

A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.資源稅

3.2004年7月,我國開始在部分地區(qū)進(jìn)行增值稅抵扣范圍的改革試點(diǎn)。該地區(qū)是

A.華北地區(qū)B.東北地區(qū)C.西部地區(qū)D.華南地區(qū)

4.增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是

A.含增值稅稅額的銷售額

B.不含增值稅稅額的銷售額

C.不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額

D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額

5.依據(jù)消費(fèi)稅立法規(guī)定,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的商品是

A.竹制筷子B.復(fù)合地板C.卡車D.汽車輪胎

6.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,關(guān)于其稅務(wù)處理的說法中,正確的是

A.按組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅

C.在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅D.不納消費(fèi)稅

7.企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,則納稅人

A.是承租人B.是出租人

C.在出租協(xié)議中約定D.由當(dāng)?shù)氐囟惥执_定

8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定,典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)

A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅

C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅D.按銷售貨物征收增值稅

9.納稅人銷售不動產(chǎn),其營業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為

A.納稅人居住地B.納稅人注冊地

C.不動產(chǎn)所在地D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

10.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中,錯(cuò)誤的是

A.實(shí)際上是附加稅

B.采用比例稅率

C.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金

D.計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和

11.土地增值稅計(jì)稅時(shí),允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅、費(fèi)是

A.增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

B.消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

D.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

12.居民企業(yè)所得稅納稅人的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不超過500萬元的,其稅務(wù)處理方法是

A.免稅B.減按20%稅率征稅

C.減按15%稅率征稅D.減按10%稅率征稅

13.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的支出是

A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

D.納稅人提取的職工福利費(fèi)

14.我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是

A.免稅B.稅收饒讓

C.全額稅收抵免D.限額稅收抵免

15.依據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定的期限內(nèi)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。該期限是

A.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)

B.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)

C.從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)

D.從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)

16.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,屬于應(yīng)征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)是

A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓使用3年的小面包車收入

C.郵政儲蓄存款利息D.股票轉(zhuǎn)讓所得

17.股息、利息、紅利所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是

A.每次收入額B.每月收入額C.每季收入額D.每年收入額

18.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,減除成本、費(fèi)用以及損失后,其繳納的稅收是

A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)體工商戶綜合所得稅D.獨(dú)資企業(yè)所得稅

19.依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人是

A.在中國企業(yè)就業(yè)的外籍人士B.在外國企業(yè)就業(yè)的中國公民

C.年所得在12萬元以上的納稅人D.年應(yīng)稅所得在12萬元以上的納稅人

20.現(xiàn)行依法應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是

A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油

21.2006年1月1日起,我國停止征收的稅種是

A.車船使用牌照稅B.城市房地產(chǎn)稅

C.農(nóng)業(yè)稅D.契稅

22.以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的,其稅率為

A.1% B.1.2% C.2% D.12%

23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積

C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積

24.依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是

A.個(gè)人住宅用房B.個(gè)體餐館用房

C.高校食堂用房D.托老所用房

25.關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說法中,正確的是

A.按季計(jì)算,分期繳納B.按年計(jì)算,分期繳納

C.按季計(jì)算,一次性繳納D.按年計(jì)算,一次性繳納

26.依法應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項(xiàng)目是

A.贈予房產(chǎn)B.等價(jià)交換房產(chǎn)

C.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

27.依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是

A.消防專用車B.石油儲運(yùn)專用車

C.交警巡邏專用車D.法院執(zhí)法專用車

28.趙某向國家專利局申請發(fā)明專利,取得專利權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是

A.趙某B.國家專利局

C.專利的實(shí)際使用人D.國家專利局和趙某都是納稅人

29.納稅人因有特殊困難,不能按期交納稅款的,經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅,但延期交納稅款的時(shí)間最長不得超過

A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年

30.依法不能從事稅務(wù)代理的機(jī)構(gòu)是

A.律師事務(wù)所B.會計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。

31.稅收法定原則的內(nèi)容包括

A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.程序合法原則

D.稅收對等原則E.稅收優(yōu)惠原則

32.我國實(shí)行定額稅率的稅種有

A.增值稅B.契稅C.土地增值稅

D.車船稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅

33.依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定,屬于免征營業(yè)稅的事項(xiàng)有

A.學(xué)校提供的教育勞務(wù)

B.托兒所提供的托兒服務(wù)

C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

E.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)有

A.專利權(quán)使用費(fèi)所得

B.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得

C.非專利技術(shù)使用費(fèi)所得

D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得

E.向某雜志投稿取得的稿費(fèi)收入

35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定,稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C.扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人

E.納稅代理人

非選擇題部分

注意事項(xiàng):

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、名詞解釋(本大題共4小題,每小題3分,共12分)

36.稅法解釋

37.累進(jìn)稅率

38.生產(chǎn)型增值稅

39.稅務(wù)登記

四、簡答題(本大題共4小題,每小題4分,共16分)

40.簡述稅收法律關(guān)系變更的原因。

41.簡述稅收公平原則的具體含義。

42.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法。

43.簡述我國稅收優(yōu)先權(quán)適用的情形。

五、論述題(本大題12分)

44.《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?

六、案例分析題(本大題共2小題,每小題10分,共20分)

45.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年6月份購銷業(yè)務(wù)如下:

(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批,已驗(yàn)收入庫,依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為50萬元和8.5萬元;

(2)購進(jìn)原料鋼材一批,已驗(yàn)收入庫,依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為10萬元和1.7萬元;

(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進(jìn)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為20萬元和2萬元;

(4)銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批,取得收入60萬元(不含稅價(jià))。

問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

46.某企業(yè)(國內(nèi)一般企業(yè))2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元;

(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元

(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元;

(4)增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元;

(5)管理費(fèi)用157萬元。

問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。

以上為2015年4月自學(xué)考試稅法真題，希望對考生備考有所幫助，若想獲得更多自學(xué)考試試題，請關(guān)注唯學(xué)網(wǎng)自學(xué)考試欄目，小編會第一時(shí)間為你更新最新的考試試題。