第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及職責(zé)

(一)電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作

(二)軟件操作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟件具體使用操作

(三)審核記賬，負(fù)責(zé)憑證的審核記賬

(四)電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

(五)電算審查，對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊

(六)數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

(七)會(huì)計(jì)檔案保管，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管

二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置

第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求

一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

(一)替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一

(二)替代手工記賬的條件

1.配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備

2.配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員

3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

二、替代手工記賬的過程

(一)整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

1.重新核對(duì)各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

2.整理各賬戶余額

3.清理往來賬戶和銀行賬戶

(二)建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼

1.符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定

2.滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求

3.滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目

4.保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒有上級(jí)科目

5.保持相對(duì)穩(wěn)定

6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目

三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過程

四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化

五、計(jì)算機(jī)與手工并行

(1)檢驗(yàn)各種核算方法

(2)檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性

(3)考查操作準(zhǔn)確性

(4)糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤