第四節(jié)對賬

一、賬證核對

賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

二、賬賬核對

(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對

(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對

(三)總分類賬簿與序時賬簿核對

(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對

三、賬實核對

(一)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符

(二)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符

(三)各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符

(四)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符

第五節(jié)錯賬更正方法

一、劃線更正法

二、紅字更正法

三、補(bǔ)充登記法

第六節(jié)結(jié)賬

一、結(jié)賬的程序

二、結(jié)賬的方法

第七節(jié)會計賬簿的更換與保管

一、會計賬簿的更換

二、會計賬簿的保管

第六章　賬務(wù)處理程序

第一節(jié)記賬憑證處理程序

一、一般步驟

(一)根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證

(二)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證(也可采用通用的記賬憑證)

(三)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(四)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬

(五)根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬

(六)期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符

(七)期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會計報表

二、記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點、優(yōu)缺點及適用范圍

(一)特點

(二)優(yōu)缺點

(三)適用范圍