三、案例分析題

(一)

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月業(yè)務(wù)如下：

(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸，開具普通發(fā)票，取得收入350萬元。

(2)將外購價(jià)值6萬元的貢酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)，但已代收代繳費(fèi)稅。

(3)委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅銷售價(jià)257.4元;將200千克散裝藥酒饋贈給相關(guān)單位;剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。

已知：藥酒的消費(fèi)稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，0.5元/500克。

81白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()萬元。

A 73.00

B 70.00

C 63.00

D 62.83

82.乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅為()萬元。

A 0

B 0.778

C 0.800

D 1.282

83白酒生產(chǎn)企業(yè)本月消費(fèi)成套禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。

A 3.3750

B 3.3000

C2.24026

D 1.6500

84 白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈散裝藥酒應(yīng)納增值稅額為()萬元。

A 0

B0.3846

C 0.4359

D 0.9000

85關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理，正確的是()

A 若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)按無形資產(chǎn)稅目計(jì)算納稅營業(yè)稅

B 若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)計(jì)算納稅增值稅

C若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)計(jì)算納稅消費(fèi)稅

D 白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅