二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】ABC

【解析】驗(yàn)收單屬于采購交易中的原始憑證。

2.

【答案】BCD

【解析】客戶訂購單是由不同的客戶填制，無法事先進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。

3.

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B對(duì)于多提或少提壞賬準(zhǔn)備的情況，按照重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;選項(xiàng)D中按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，可以對(duì)該應(yīng)收票據(jù)直接計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不用轉(zhuǎn)入到應(yīng)收賬款再計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的。

4.

【答案】AB

【解析】對(duì)于職責(zé)分離，注冊會(huì)計(jì)師通常通過觀察被審計(jì)單位布關(guān)人員的活動(dòng)，以及與這些人員進(jìn)行討論，來實(shí)施職責(zé)分離的控制測試。

5.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C是用于測試登記入賬的現(xiàn)金收入確實(shí)為企業(yè)已經(jīng)實(shí)際收到的現(xiàn)金。

6.

【答案】BCD

【解析】附有銷售退回條件的商品銷售，如果對(duì)退貨部分能作合理估計(jì)的，確定其是否按估計(jì)不會(huì)退貨部分確認(rèn)收入;如果對(duì)退貨部分不能作合理估計(jì)的，確定其是否在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。

7.

【答案】CD

【解析】A中工作應(yīng)由銷售部門進(jìn)行;B中工作應(yīng)由銷售部門執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加進(jìn)催收，被審計(jì)單位的的規(guī)定存在嚴(yán)重缺陷，注冊會(huì)計(jì)師無法依賴相關(guān)的內(nèi)部控制;C看似嚴(yán)重制約了正常的賒銷業(yè)務(wù)，但如此嚴(yán)格規(guī)定的賒銷審批制度是注冊會(huì)計(jì)師可以信賴的;D是防止漏記銷售退回的有效措施。

8.

【答案】AC

【解析】 選項(xiàng)B的目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入，而不是少計(jì)收入;選項(xiàng)D主要是實(shí)現(xiàn)收入準(zhǔn)確性的審計(jì)程序。

9.

【答案】ABCD

【解析】當(dāng)同時(shí)存在下列情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可考慮采用消極的函證方式：①重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平;②涉及大量余額較小的賬戶;③預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤;④沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證。

10.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C是銷售交易正確的處理流程。