得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于生產(chǎn)加工B型汽車輪胎，當(dāng)月將加工出的B型汽車輪胎對(duì)外銷售，不含稅銷售額為500萬(wàn)元，另外銷售自產(chǎn)的農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎一批，不含稅銷售價(jià)款150萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。(汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%)

A.15

B.11.1

C.9.12

D.6.6

【正確答案】C

【答案解析】農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不需要繳納消費(fèi)稅。用外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，可以按當(dāng)期領(lǐng)用量計(jì)算抵扣已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500×3%-280×70%×3%=9.12(萬(wàn)元)

6.某拍賣行2012年10月舉行春季書畫拍賣會(huì)，本次拍賣會(huì)共拍出24件名人作品，取得拍賣收入總額6500萬(wàn)元，拍賣行按拍賣收入的12%收取拍賣手續(xù)費(fèi)和傭金，公司支付拍賣作品安保費(fèi)50萬(wàn)元、拍賣場(chǎng)地費(fèi)30萬(wàn)元。該拍賣行10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　)萬(wàn)元。

A.35

B.37.5

C.39

D.36

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=6500×12%×5%=39(萬(wàn)元)

7.對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)聯(lián)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。下列項(xiàng)目中需繳納營(yíng)業(yè)稅的是(　)。

A.單位將外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

B.單位將開發(fā)的非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

C.單位將開發(fā)的擁有專利使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

D.單位將開發(fā)的擁有專利所有權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

【正確答案】A

【答案解析】單位將開發(fā)的擁有專利權(quán)的技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人，均屬于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的免稅范圍;但將外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于免征營(yíng)業(yè)稅范圍。

8.下列可以作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)的有(　)。

A.個(gè)人出租房屋交納的營(yíng)業(yè)稅

B.單位交納的印花稅

C.企業(yè)交納的企業(yè)所得稅

D.企業(yè)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】A

【答案解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅的稅額。

9.海關(guān)在使用相同或類似貨物成交價(jià)格方法估算進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的時(shí)候，如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以(　)為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

A.最高成交價(jià)格

B.最低成交價(jià)格

C.平均成交價(jià)格

D.加權(quán)平均價(jià)格

【正確答案】B

【答案解析】如果有多個(gè)相同或類似貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價(jià)格為基礎(chǔ)，估定