第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)了解增值稅的概念
(二)熟悉增值稅的類型
(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
(五)熟悉增值稅的計稅方法
(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點
(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理
(四)掌握一般納稅人的認定及管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅稅率
(四)熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍
(五)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅項目
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定
(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定
(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定
(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定
(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定
(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定
(十二)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定
(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定
(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定
(十五)了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定
(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定
(十七)熟悉促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定
(十八)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定
(十九)掌握對起征點的政策規(guī)定
六、銷項稅額與進項稅額
(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定
(二)掌握增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定
七、應(yīng)納稅額的計算
(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
(三)熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算
八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定
(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定
(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
(六)熟悉促進殘疾人就業(yè)稅收政策
九、申報與繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點
十、營業(yè)稅改征增值稅試點
(一)了解改革試點的范圍
(二)了解試點地區(qū)的納稅人規(guī)定
(三)熟悉應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定
(四)熟悉稅率與征收率規(guī)定
(五)掌握應(yīng)納稅額的計算
(六)熟悉申報等繳納的計算
十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具
(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求
(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
(四)熟悉專用發(fā)票繳銷
(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理
(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定
(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票
(八)了解稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票
十二、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅退(免)稅
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)
(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)
(八)了解適用消費稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物
(九)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定
(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理
