三、簡答題
1.某單位去年成立，今年被稅務(wù)機構(gòu)確定為核定納稅戶，該單位會計不能理解，我單位是設(shè)立了相關(guān)財務(wù)賬的，為何要核定呢?請您作為注冊稅務(wù)師為其提供法律依據(jù)和意見。
2.某卷煙廠期初庫存煙絲10000元，本期自某煙絲廠外購煙絲取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額17000元，自某商貿(mào)公司(一般納稅人)外購煙絲取得普通發(fā)票，金額為10000元，本期月末庫存煙絲20000元，當期生產(chǎn)卷煙15箱對外銷售，取得不含稅銷售額100000元，煙絲的消費稅稅率為30%。
要求
(1)扼要指明該企業(yè)適用的煙絲政策;
(2)該企業(yè)假如外購煙絲全部為專用發(fā)票，則本期應納消費稅為多少?
3.某油廠公司董事長每月工資7800元，2008年5月30日將當月工資的50%通過成都市紅十字會捐贈給汶川災區(qū)。
要求：
(1)簡要陳述汶川捐贈的個稅政策。
(2)計算董事長2008年應繳納的個人所得稅，簡要說明理由。
4.要求：針對下列資料，簡述稅收相關(guān)規(guī)定，并逐項計算應納各稅及附加。
資料：常某為某市區(qū)服務(wù)公司總經(jīng)理，居住市區(qū)，2008年取得以下收入。
(1)常某與公司簽訂的勞動合同中，約定每月工資9000元，;按規(guī)定應當由個人承擔的養(yǎng)老金、失業(yè)金等社會統(tǒng)籌款為1000元;公司承擔的社會統(tǒng)籌款為2000元。
(2)轉(zhuǎn)讓自用小汽車一輛，原價150000元，轉(zhuǎn)讓價160000元;
(3)3月1日將自購住房對外租賃， 每月租金4800元，當年共收取10期租金(不考慮印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅);
(4)購買體育彩票中獎收入18000元;
(5)公司為常某購入一套普通住宅，成本120萬元，以50萬元的價格出售于常某，差價由公司承擔;
5.河南省鄭州市宏偉電器廠2008年5月從揚州市金屬材料廠購進金屬件一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為350000元，稅款為59500元。材料已入庫，但價款未付。此發(fā)票，電器廠已經(jīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)本市國稅局申請認證抵扣。7月在生產(chǎn)領(lǐng)用時，發(fā)現(xiàn)上述材料存在質(zhì)量問題，該廠要求全部退貨，雙方協(xié)議一致同意退貨，金屬材料廠按合同約定支付10000元違約金給宏偉電器廠，已經(jīng)通過銀行承兌匯票支付。
要求，針對鄭州市宏偉電器廠：
(1)作為注冊稅務(wù)師，請分析應如何進行流轉(zhuǎn)稅處理，說明分析依據(jù)。
(2)作出宏偉電器廠材料購入到退出所涉及的會計分錄。
6.某工廠位于縣城，2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)年初從當?shù)卣〉猛恋厥褂脵?quán)，價值1600萬元，支付登記費和過戶手續(xù)費2萬元。
(2)該企業(yè)將該土地用于開發(fā)普通住宅樓一棟準備出售給職工，支付開發(fā)成本1100萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費用200萬元(不含貸款利息支出)。
(3)該企業(yè)于本年1月1日向A銀行貸款1000萬元，貸款利率5%，全部用于該住宅樓的建設(shè)。
(4)12月完工，因無法歸還到期另外一筆3500萬元的貸款，該企業(yè)改變將住宅樓出售給職工的計劃，當月將該住宅樓抵債給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
(5)7月該企業(yè)將7成新的舊倉庫以1500萬元的價值抵賬給建筑公司，同時支付相關(guān)稅費130萬元。該倉庫建造時造價是600萬元，按轉(zhuǎn)讓時的建材及人工費用計算，建同樣的新房需花費1000萬元。轉(zhuǎn)讓時補繳土地使用權(quán)的價款是500萬元。
要求：計算上述業(yè)務(wù)涉及的土地增值稅。(契稅稅率5%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用按最高比例確定)
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