2014年注冊稅務師的考試時間為6月14、15日，稅務師考試的科目有五科，其中稅法一和稅法二都是比較難的，考點有很多，而且會出現(xiàn)不少稅種的計算題，所以考生要著重進行復習，唯學網小編整理了注冊稅務師稅法而的模擬題精選，供考生參考。

★根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是(　　)。

A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

C.股權轉讓收入

D.接受捐贈收入

[答案]B

[解析]出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

★依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中不正確的是(　　)。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，應當視同轉讓財產的收入，按照轉讓所得確認收入的時間確認收入的實現(xiàn)

[答案]A

[解析]以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

★下列各企業(yè)中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%基本稅率的是(　　)。

A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內的所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內的所得的非居民企業(yè)

[答案]A

[解析]居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。

★依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　　)。

A.提供勞務所得

B.轉讓房屋所得

C.權益性投資所得

D.特許權使用費所得

[答案]C

[解析]提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

★根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是(　　)。

A.外商投資企業(yè)

B.國有企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.股份制企業(yè)

[答案]C

[解析]《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

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