第三章　營業(yè)稅改征增值稅

一、營業(yè)稅改征增值稅概述

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅的基本原則

(二)了解營業(yè)稅改征增值稅試點的范圍

二、納稅人和扣繳義務(wù)人

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定

(二)熟悉提供應(yīng)稅服務(wù)與營改增試點納稅人的分類與認(rèn)定

(三)了解扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、應(yīng)稅服務(wù)

(一)了解交通運輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

(二)熟悉部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

四、稅率和征收率

(一)掌握營改增具體稅率的規(guī)定

(二)了解營改增征收率的規(guī)定

(三)了解代扣代繳增值稅適用稅率

(四)熟悉適用稅率的具體規(guī)定

五、應(yīng)納稅額計算

(一)掌握一般計稅方法的相關(guān)規(guī)定

(二)熟悉簡易計稅方法的規(guī)定

(三)熟悉計稅方法的特殊規(guī)定

六、特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理

(一)了解混業(yè)經(jīng)營行為的規(guī)定

(二)了解油氣田企業(yè)的規(guī)定

(三)掌握航空運輸企業(yè)的相關(guān)規(guī)定

七、營改增試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接

(一)了解納稅人身份認(rèn)定的銜接

(二)熟悉試點前業(yè)務(wù)的處理規(guī)定

(三)掌握原增值稅納稅人的政策規(guī)定

八、稅收減免

(一)熟悉增值稅起征點

(二)熟悉增值稅零稅率的規(guī)定

(三)掌握營改增試點過渡性優(yōu)惠政策

九、征收管理

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)了解納稅人發(fā)票使用問題

(二)熟悉程控系統(tǒng)使用問題

(三)熟悉最高開票限額規(guī)定

(四)熟悉貨運專票開具規(guī)定

(五)熟悉貨運專票管理規(guī)定