為幫助準備參加2014年注冊稅務師考試的考生，提前了解考試內(nèi)容，熟悉考試重點，唯學小編特整理了2014年注冊稅務師《稅務代理實務》的考試大綱，望想要參加考試的考生，能夠認真學習，把握重點，做好復習準備，順利通過2014年的注冊稅務師考試!

第一章　導論

一、注冊稅務師概述

(一)了解注冊稅務師的概念

(二)熟悉注冊稅務師的服務范圍

(三)了解稅務師行業(yè)的特點

(四)熟悉注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設(shè)立、變更等事宜

四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉稅務代理的法律關(guān)系與法律責任

第二章　稅務管理概述

一、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務和責任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務機關(guān)的權(quán)利、義務，納稅人、扣繳義務人的權(quán)利、義務

(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章　涉稅服務和涉稅鑒證

一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則

二、熟悉涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告

三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關(guān)注方面、證據(jù)和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內(nèi)容和保存

第四章　稅務登記代理

一、企業(yè)稅務登記代理

(一)了解設(shè)立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

(二)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

第五章　發(fā)票領(lǐng)購與審查代理

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

第六章　建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

第七章　企業(yè)涉稅會計核算

一、企業(yè)主要會計科目的設(shè)置

(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置

(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算

(四)了解營業(yè)稅、其他稅費的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

第八章　代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法

第九章　貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規(guī)范

二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

三、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點

五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法

六、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

第十章　所得稅納稅申報和納稅審核

一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

三、掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

七、掌握代理外籍個人境內(nèi)、境外所得應納稅額審核的基本方法

第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

第十二章　稅務行政復議代理

一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達

三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范

第十三章　稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式

二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、了解稅務顧問的基本內(nèi)容

第十四章　注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質(zhì)量控制

一、了解注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式

二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

三、掌握質(zhì)量控制的責任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

四、熟悉業(yè)務質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內(nèi)容和處理，掌握業(yè)務質(zhì)量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度

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