2021年一級(jí)造價(jià)工程師《案例分析-土建》考點(diǎn)習(xí)題：項(xiàng)目設(shè)備購置投資

　　1[.問答題]

　　某工業(yè)引進(jìn)項(xiàng)目，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

　　1.項(xiàng)目建設(shè)前期為1年，建設(shè)期為2年，該項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃為：第一年完成項(xiàng)目的全部投資40%，第二年完成60%，第三年項(xiàng)目投產(chǎn)并且達(dá)到100%設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)年產(chǎn)量為3000萬噸。

　　2.全套設(shè)備擬從國外進(jìn)口，重量1850噸，裝運(yùn)港船上交貨價(jià)為460萬美元，國際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為330美元/噸，海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為0.267%，中國銀行費(fèi)率為0.45%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.7%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為13%，美元對(duì)人民幣的銀行牌價(jià)為1：6.83，設(shè)備的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為2.3%。

　　3.根據(jù)已建同類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)情況，一般建筑工程占設(shè)備購置投資的27.6%，安裝工程占設(shè)備購置投資的10%，工程建設(shè)其他費(fèi)用占設(shè)備購置投資的7.7%，以上三項(xiàng)的綜合調(diào)整系數(shù)分別為：1.23，1.15，1.08。

　　4.本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資中有2000萬元來自銀行貸款，其余為自有資金，且不論借款還是自有資金均按計(jì)劃比例投入。根據(jù)借款協(xié)議，貸款年利率按10%計(jì)算，按季計(jì)息。基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率10%，預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率為6%。

　　5.根據(jù)已建成同類項(xiàng)目資料，每萬噸產(chǎn)品占用流動(dòng)資金為1.3萬元。

　　問題：

　　1.計(jì)算項(xiàng)目設(shè)備購置投資。

　　2.估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額。

　　3.試用擴(kuò)大指標(biāo)法估算流動(dòng)資金。

　　4.估算該項(xiàng)目的總投資。

　　(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　[答案]

　　[解析]問題1：進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=460×6.83=3141.80(萬元)

　　國際運(yùn)費(fèi)=1850×330×6.83=416.97(萬元)

　　國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(3141.80+416.97)/(1-0.267%)*0.267%=9.53(萬元)

　　銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=3141.80×0.45%=14.14(萬元)

　　外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=(3141.80+416.97+9.53)×1.7%=60.66(萬元)

　　進(jìn)口關(guān)稅=(3141.80+416.97+9.53)×22%=785.03(萬元)

　　增值稅=(3141.80+416.97+9.53+785.03)×13%=565.93(萬元)

　　進(jìn)口設(shè)備原價(jià)=3141.80+416.97+9.53+14.14+60.66+785.03+565.93=4994.06(萬元)

　　設(shè)備購置投資=4994.06×(1+2.3%)=5108.92(萬元)

　　問題2：由設(shè)備系數(shù)估算法：設(shè)備購置費(fèi)+建安工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用=5108.92×(1+27.6%×1.23+10%×1.15+7.7%×1.08)=7855.68(萬元)

　　基本預(yù)備費(fèi)=7855.68×10%=785.57(萬元)

　　價(jià)差預(yù)備費(fèi)=(7855.68+785.57)×40%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(7855.68+785.57)×60%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]=1128.76(萬元)

　　貸款實(shí)際利率=(1+10%/4)4-1=10.38%建設(shè)期第一年貸款利息=2000/2×40%×10.38%=41.52(萬元)

　　建設(shè)期第二年貸款利息=(2000×40%+41.52+2000/2×60%)×10.38%=149.63(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息=41.52+149.63=191.15(萬元)

　　固定資產(chǎn)投資=7855.68+785.57+1128.76+191.15=9961.16(萬元)

　　問題3：流動(dòng)資金=3000×1.3=3900(萬元)

　　問題4：項(xiàng)目總投資=9961.16+3900=13861.16(萬元)

　　解析：該案例從題型上屬于建設(shè)項(xiàng)目投資估算類，綜合了進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)計(jì)算、設(shè)備系數(shù)估算法、預(yù)備費(fèi)計(jì)算、建設(shè)期貸款利息計(jì)算、擴(kuò)大指標(biāo)法估算流動(dòng)資金等多個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

　　具體考核點(diǎn)如下：問題1涉及運(yùn)用進(jìn)口設(shè)備各從屬費(fèi)用計(jì)算公式計(jì)算擬建項(xiàng)目的設(shè)備購置投資，以此為基礎(chǔ)計(jì)算其他各項(xiàng)費(fèi)用。

　　問題2具體步驟為：①以設(shè)備購置投資為基數(shù)，運(yùn)用設(shè)備系數(shù)估算法計(jì)算出設(shè)備購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用三項(xiàng)之和;②以上述三項(xiàng)費(fèi)用之和為基數(shù)計(jì)算出基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi);③將名義利率轉(zhuǎn)化為實(shí)際利率后，按照具體貸款額計(jì)算出建設(shè)期貸款利息;④將上述各項(xiàng)費(fèi)用累加計(jì)算出擬建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額。

　　問題3相對(duì)獨(dú)立，主要考核運(yùn)用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算擬建項(xiàng)目流動(dòng)資金。

　　問題4估算項(xiàng)目總投資，將固定資產(chǎn)投資估算額與流動(dòng)資金估算額相加。

　　2[.問答題]

　　某公司擬投資新建一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，投資估算到開工的時(shí)間按一年考慮，預(yù)計(jì)從項(xiàng)目建設(shè)開始計(jì)算期10年，項(xiàng)目建設(shè)期3年，投產(chǎn)當(dāng)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

　　1.主要生產(chǎn)項(xiàng)目5200萬元。其中：建筑工程費(fèi)2850萬元，設(shè)備購置費(fèi)1670萬元，安裝工程費(fèi)680萬元。

　　2.輔助生產(chǎn)項(xiàng)目2900萬元。其中：建筑工程費(fèi)1250萬元，設(shè)備購置費(fèi)900萬元，安裝工程費(fèi)750萬元。

　　3.公用工程1700萬元。其中：建筑工程費(fèi)1040萬元，設(shè)備購置費(fèi)550萬元，安裝工程費(fèi)110萬元。

　　4.環(huán)保工程930萬元。其中：建筑工程費(fèi)450萬元，設(shè)備購置費(fèi)390萬元，安裝工程費(fèi)90萬元。

　　5.工程建設(shè)其他費(fèi)用210萬元。

　　6.基本預(yù)備費(fèi)為工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)的15%，預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率為6%。

　　7.項(xiàng)目建設(shè)資金來源為自有資金和貸款。建設(shè)期內(nèi)貸款總額為5000萬元，貸款年利率為6%(按月計(jì)息)，還款方式為運(yùn)營期前4年等額還本。貸款在建設(shè)期內(nèi)按項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。預(yù)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)投資將全部形成固定資產(chǎn)，使用年限10年，殘值率為3%，按直線法計(jì)提折舊。

　　8.預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后定員1200人，每人每年工資和福利費(fèi)6000元。每年的其他費(fèi)用530萬元(其中其他制造費(fèi)用400萬元)。年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)為6500萬元。年修理費(fèi)為700萬元。年經(jīng)營成本為8300萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款30天，存貨40天。所需流動(dòng)資金全部以貸款方式籌集，擬在運(yùn)營期第1年貸入60%，第2年貸入40%，流動(dòng)資金貸款年利率為3%(按年計(jì)息)，還款方式為運(yùn)營期內(nèi)每年末只還所欠利息，項(xiàng)目期末償還本金。

　　問題：

　　1.完成該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表。

　　2.列式計(jì)算基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備費(fèi)。

　　3.列式計(jì)算建設(shè)期貸款利息。

　　4.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金，并估算該項(xiàng)目的總投資。

　　5.編制該項(xiàng)目的總成本費(fèi)用估算表。

　　(表內(nèi)數(shù)字一律取整數(shù)，其他結(jié)果保留2位小數(shù))

　　[答案]

　　[解析]問題2：基本預(yù)備費(fèi)=10940×15%=1641(萬元)價(jià)差預(yù)備費(fèi)=(10940+1641)×30%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]+(10940+1641)×20%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)3-1-1]=1900(萬元)

　　問題3：貸款實(shí)際年利率=(1+6%÷12)12-1=6.17%

　　建設(shè)期貸款利息：第1年應(yīng)計(jì)利息=(0+5000×30%÷2)×6.17%=46.28(萬元)

　　第2年應(yīng)計(jì)利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%÷2]×6.17%=172.53(萬元)

　　第3年應(yīng)計(jì)利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%=291.15(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息=46.28+172.53+291.15=509.96(萬元)

　　問題4：1.應(yīng)收賬款=8300÷(360÷30)=691.67(萬元)

　　2.現(xiàn)金=(1200×0.6+530)÷(360÷40)=138.89(萬元)

　　3.存貨：外購原材料、燃料=6500÷(360÷40)=722.22(萬元)

　　在產(chǎn)品=(1200×0.6+400+6500+700)÷(360÷40)=924.44(萬元)

　　產(chǎn)成品=8300÷(360÷40)=922.22(萬元)

　　存貨=722.22+924.44+922.22=2568.88(萬元)

　　4.應(yīng)付賬款=6500÷(360÷30)=541.67(萬元)

　　流動(dòng)資產(chǎn)=691.67+138.89+2568.88=3399.44(萬元)

　　流動(dòng)負(fù)債=541.67(萬元)

　　流動(dòng)資金估算額=3399.44-541.67=2857.77(萬元)

　　項(xiàng)目總投資=14991+2857.77=17848.77(萬元)

　　問題5：1.年折舊費(fèi)=[14991×(1-3%)]÷10=1454.13(萬元)

　　2.建設(shè)期本利和=5000+509.96=5509.96(萬元)

　　每年應(yīng)還等額本金=5509.96÷4=1377.49(萬元)

　　運(yùn)營期第1年應(yīng)付利息：5509.96×6.17%=339.96(萬元)

　　運(yùn)營期第2年應(yīng)付利息：(5509.96-1377.49)×6.17%=254.97(萬元)

　　運(yùn)營期第3年應(yīng)付利息：(5509.96-1377.49×2)×6.17%=169.98(萬元)

　　運(yùn)營期第4年應(yīng)付利息：(5509.96-1377.49×3)×6.17%=84.99(萬元)