房地產(chǎn)企業(yè)基于成本管理與業(yè)財(cái)融合的稅務(wù)規(guī)劃及價(jià)值鏈優(yōu)化（北京，11月7-8日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓(xùn)日期】2020年11月7-8日
【培訓(xùn)地點(diǎn)】北京
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
隨著疫情防控常態(tài)化管理，經(jīng)濟(jì)下行預(yù)期以及國(guó)家大面積減稅降費(fèi)政策出臺(tái)，作為地方稅收支柱的房地產(chǎn)行業(yè)將面臨更嚴(yán)峻的稅收征管形勢(shì)，而房地產(chǎn)宏觀調(diào)控政策的持續(xù)加強(qiáng)和融資“三條紅線”的限定又進(jìn)一步降低了房地產(chǎn)企業(yè)的利潤(rùn)空間，要在逆境中生存，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃需求將變得更加直接與迫切。
然而，稅務(wù)規(guī)劃從哪方面入手更有空間？稅務(wù)規(guī)劃從哪個(gè)環(huán)節(jié)介入更及時(shí)？稅務(wù)規(guī)劃誰(shuí)來(lái)做最合適？稅務(wù)規(guī)劃如何做才更有價(jià)值？
本課程將從成本管理視角重新審視房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的邏輯與方法，形成以價(jià)值鏈優(yōu)化為主導(dǎo)，業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)，精準(zhǔn)量化為依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)管控為保障的全新稅務(wù)規(guī)劃體系。不僅讓您對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃有更深刻更全面的認(rèn)識(shí)，還可以學(xué)會(huì)很多精準(zhǔn)量化的分析方法，有助您成為房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)高手。

【課程收益】
1、建立新形勢(shì)下稅務(wù)規(guī)劃新思維；
2、了解成本規(guī)劃的業(yè)財(cái)融合要求；
3、學(xué)會(huì)成本規(guī)劃的價(jià)值鏈優(yōu)化方法；
4、掌握成本規(guī)劃的精準(zhǔn)定量分析方法。

【課程大綱】
第一節(jié)：疫情常態(tài)經(jīng)濟(jì)下滑形勢(shì)下稅務(wù)管理新思維
1、疫情防控常態(tài)宏觀調(diào)控常態(tài)下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將面臨哪些稅收新形勢(shì)？
2、房地產(chǎn)企業(yè)為什么要基于成本進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃？
3、稅務(wù)規(guī)劃為什么強(qiáng)調(diào)業(yè)財(cái)融合？
4、價(jià)值鏈優(yōu)化與稅務(wù)規(guī)劃有何關(guān)系？
第二節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成與稅務(wù)規(guī)劃難點(diǎn)問(wèn)題與解決策略
1、房地產(chǎn)企業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成與稅務(wù)規(guī)劃難點(diǎn)問(wèn)題概述
2、房地產(chǎn)企業(yè)成本稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化策略
第三節(jié)：土地取得成本的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
一、房地產(chǎn)企業(yè)土地取得的主要方式及涉稅難點(diǎn)問(wèn)題
二、凈地招拍掛取得土地的成本規(guī)劃
1、多地塊、多業(yè)態(tài)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)拿地策略的制定案例分析
2、集團(tuán)拿地,子公司異地開(kāi)發(fā)模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)劃
3、土地成本的核算范圍與稅務(wù)處理難點(diǎn)問(wèn)題
4、六種土地款返還如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
5、契稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題
6、土地價(jià)款抵減銷售額的納稅處理
三、毛地出讓取得土地的成本規(guī)劃
1、毛地出讓取得土地的交易實(shí)質(zhì)與納稅處理原理
2、現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)募{稅處理，支付釘子戶的補(bǔ)償如何扣除？
3、實(shí)物補(bǔ)償?shù)谋举|(zhì)是什么？實(shí)物補(bǔ)償?shù)募{稅處理與扣除憑證
4、多個(gè)項(xiàng)目公司共同拆遷補(bǔ)償成本如何處理？是否需要分?jǐn)偅?br /> 5、拆遷還房如何繳納契稅？
6、拆遷還房增值稅視同銷售價(jià)格如何確定？
7、拆遷還房業(yè)務(wù)適用土地價(jià)款抵減政策嗎？
8、抵減銷售收入的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？
9、銷項(xiàng)稅額抵減土地增值稅如何處理？
10、銷項(xiàng)稅額抵減企業(yè)所得稅如何處理？
11、拆遷補(bǔ)償成本如何確認(rèn)？
12、拆遷補(bǔ)償扣除憑證如何確定？
13、政府主導(dǎo)拆遷行為和企業(yè)自主行為扣除憑證有何不同？
四、集體土地征用與留用地開(kāi)發(fā)的特殊事項(xiàng)的稅務(wù)規(guī)劃
1、集體土地征用補(bǔ)償?shù)奶幚碓�理�?br /> 2、留用地返還的稅務(wù)處理難題是什么？
3、留用地零成本問(wèn)題如何解決？有何誤區(qū)？
4、留用地返還開(kāi)發(fā)案例分析
五、股權(quán)收購(gòu)取得土地
1、股權(quán)收購(gòu)取得土地的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
2、最高股權(quán)收購(gòu)價(jià)格的確定方法與案例分析
3、股權(quán)收購(gòu)成本與開(kāi)發(fā)成本如何合理轉(zhuǎn)化？
4、轉(zhuǎn)讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何籌劃？如何合理減少轉(zhuǎn)讓所得額？如何遞延納稅？
六、收購(gòu)在建工程
1、收購(gòu)在建工程與收購(gòu)股權(quán)的區(qū)別？
2、收購(gòu)在建工程的條件
3、開(kāi)發(fā)投資額達(dá)到25%如何確認(rèn)？
4、投資額沒(méi)達(dá)到25%如何才能轉(zhuǎn)讓？
5、轉(zhuǎn)讓在建工程如何繳納增值稅？可否抵減土地價(jià)款？
6、轉(zhuǎn)讓在建工程土地增值稅可否享受加計(jì)扣除政策？
7、轉(zhuǎn)讓在建工程可否享受普通住宅優(yōu)惠政策？
8、收購(gòu)方契稅如何計(jì)算？包不包括地上建筑物價(jià)格？
9、收購(gòu)方購(gòu)買(mǎi)在建工程增值稅如何處理？是抵扣進(jìn)項(xiàng)還是抵減銷售額？
10、如果收購(gòu)的在建工程是老項(xiàng)目，收購(gòu)方可否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？
11、購(gòu)買(mǎi)在建工程開(kāi)發(fā)后再銷售土地增值稅可否加計(jì)扣除？
12、購(gòu)買(mǎi)在建工程推倒重置，其成本可否計(jì)入新項(xiàng)目成本？是否需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？
七、土地置換
1、土地置換如何確認(rèn)土地成本？
2、土地置換如何繳納契稅？
八、合作開(kāi)發(fā)模式下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與規(guī)劃
1、合作建房
2、股權(quán)型合作開(kāi)發(fā)
3、合同型合作開(kāi)發(fā)
第四節(jié)：開(kāi)發(fā)成本的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
一、前期工程費(fèi)的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
1、項(xiàng)目立項(xiàng)與戶型設(shè)計(jì)的業(yè)財(cái)融合要求與案例分析
2、同一項(xiàng)目不同業(yè)態(tài)的設(shè)計(jì)合同應(yīng)如何簽訂？
3、境外設(shè)計(jì)費(fèi)的增值稅與所得稅涉稅處理
4、政府規(guī)費(fèi)屬于代收款項(xiàng)項(xiàng)目嗎？土增稅清算不得加計(jì)扣除如何溝通？
5、管理費(fèi)用和前期工程費(fèi)轉(zhuǎn)換技巧
二、建筑安裝工程費(fèi)的稅務(wù)規(guī)劃與價(jià)值鏈優(yōu)化
1、建安工程的價(jià)值鏈優(yōu)化策略及掛靠經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
2、建筑工程發(fā)包模式如何選擇？如何簡(jiǎn)單快速?zèng)Q策？工程如何發(fā)包雙方稅負(fù)最
優(yōu)？自營(yíng)與外包思維方式有何不同？
3、多業(yè)態(tài)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)的核算技巧與建安合同簽訂策略
4、建筑安裝合同計(jì)價(jià)方式與政策變動(dòng)調(diào)整
5、虛增成本的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是如何被發(fā)現(xiàn)的？
6、甲供材的成本核算與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
7、甲供水泥加工混凝土如何操作？如何開(kāi)票？
8、甲供工程業(yè)務(wù)處理方式有哪些？如何籌劃？案例分析
9、水電費(fèi)的處理“甲供材”下甲供水電費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
10、裝修費(fèi)的處理思路與風(fēng)險(xiǎn)防范
三、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
1、房地產(chǎn)企業(yè)要不要成立園林綠化公司
2、園林綠化采用何種企業(yè)形式？
3、園林綠化的核算與發(fā)票開(kāi)具稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
4、多項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施的處理技巧
5、成本合理性判斷與風(fēng)險(xiǎn)控制
四、公共配套費(fèi)
1、五類配套設(shè)施的納稅處理案例分析
2、公配的土地增值稅與企業(yè)所得稅稅務(wù)處理之異同
3、地下車(chē)位的企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅與房產(chǎn)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
4、會(huì)所的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與處理
5、幼兒園的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與處理
五、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
1、集團(tuán)公司如何優(yōu)化項(xiàng)目管理價(jià)值鏈？
2、土地增值稅與企業(yè)所得稅開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用歸集的差別
3、營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)的所得稅及土地增值稅處理異同？
4、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)與期間費(fèi)用如何區(qū)分？如何合理轉(zhuǎn)化？
5、如何將項(xiàng)目公司未彌補(bǔ)虧損結(jié)轉(zhuǎn)新項(xiàng)目扣除？
六、借款利息的納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
1、房地產(chǎn)融資“三條紅線”對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的影響及風(fēng)險(xiǎn)分析
2、集團(tuán)公司資金集中管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、關(guān)聯(lián)方借款收利息劃算還是不收利息劃算？風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避？
4、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款不收利息是否需要視同銷售？如何操作才合規(guī)？
5、老板個(gè)人將銀行貸款借給項(xiàng)目公司，利息如何處理？是否增加公司稅收成
本？如何解決？
6、老板個(gè)人巨額資金借給項(xiàng)目公司有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何解決？
7、關(guān)聯(lián)方借款不收取利息，大額往來(lái)款掛帳如何處理？
8、借款利息扣除債資比例如何準(zhǔn)確把握？超過(guò)債資比如何才能扣除？
9、資本化利息超標(biāo)的調(diào)整方法
10、如何把握土地增值稅利息據(jù)實(shí)扣除的條件？什么是能按照項(xiàng)目合理分?jǐn)偅?br /> 如何分?jǐn)偅?br /> 11、據(jù)實(shí)扣除資本化利息的起止時(shí)點(diǎn)
12、利息扣除方法的選擇與限制
第五節(jié)：稅金及附加稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)防范
1、預(yù)售階段預(yù)繳的稅金及附加可否在企業(yè)所得稅前扣除？
2、地方教育附加不能在土地增值稅前扣除嗎？如何跟稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通？
3、印花稅能在土地增值稅前扣除嗎？
4、代扣代繳稅金如何在企業(yè)所得稅前扣除？
第六節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與分?jǐn)偧记膳c案例分享
一、成本對(duì)象
1、房地產(chǎn)企業(yè)如何確定成本對(duì)象？何時(shí)確定成本對(duì)象？
2、成本對(duì)象與清算單位的區(qū)別與聯(lián)系
3、成本對(duì)象與清算單位的設(shè)置技巧
4、開(kāi)發(fā)成本明細(xì)帳的設(shè)立與核算技巧
5、開(kāi)發(fā)成本核算實(shí)例
二、成本分?jǐn)偟幕�本原則
1、多數(shù)企業(yè)的成本分?jǐn)傉`區(qū)
2、成本分?jǐn)偟淖罡呔辰缡鞘裁矗?br /> 三、成本分?jǐn)偧记膳c風(fēng)險(xiǎn)防范
1、土地成本成本分?jǐn)偧记?br /> 2、利息分?jǐn)偧记?br /> 3、土地增值稅、企業(yè)所得稅與增值稅下土地成本分配標(biāo)準(zhǔn)的異同
4、層高系數(shù)法的運(yùn)用規(guī)則要求與具體計(jì)算
5、地下車(chē)位成本分?jǐn)偧记?br /> ⑴ 無(wú)產(chǎn)權(quán)車(chē)位分?jǐn)偼恋爻杀締幔?br /> ⑵ 有產(chǎn)權(quán)不計(jì)入容積率的地下車(chē)位分?jǐn)偼恋爻杀締幔?br /> ⑶ 建安成本應(yīng)如何分?jǐn)偨o地下車(chē)位？如何盡量減少地下車(chē)位的成本？
四、預(yù)提成本
1、預(yù)提成本適用對(duì)象
2、預(yù)提成本的范圍
3、建安成本預(yù)提的依據(jù)是總合同額還是單個(gè)合同額？
4、預(yù)提成本后再來(lái)發(fā)票如何處理？如果預(yù)提以后成本未發(fā)生如何處理？
五、完工年度計(jì)稅成本計(jì)算及成本結(jié)轉(zhuǎn)技巧
1、會(huì)計(jì)成本如何調(diào)整為計(jì)稅成本？
2、預(yù)提成本方法及案例
3、單位計(jì)稅成本計(jì)算方法與模板
4、完工年度發(fā)票未到如何處理？有幾種處理技巧？
六、土地增值稅清算年度成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)技巧
1、成本分?jǐn)傤A(yù)案
2、清算模擬預(yù)案
3、發(fā)票未到的處理預(yù)案
第七節(jié)：專家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問(wèn)老師答，疑難問(wèn)題不帶回家。

【講師介紹】
董春輝老師，曼頓培訓(xùn)網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘財(cái)稅專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，律師，多年從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐，擅長(zhǎng)各行業(yè)稅收籌劃診斷，納稅方案的設(shè)計(jì)，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，稅企爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購(gòu)重組方案涉稅論證與籌劃；董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問(wèn)，現(xiàn)任五A級(jí)北京致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問(wèn)，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)專家?guī)熧Y庫(kù)特聘講師，國(guó)內(nèi)多家房地產(chǎn)財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師；董老師在國(guó)內(nèi)演講幾百場(chǎng)，培訓(xùn)過(guò)知名企業(yè)上千家，并先后擔(dān)任數(shù)十家房地產(chǎn)公司和大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問(wèn)，為多家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

【費(fèi)用及報(bào)名】
1、費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)3880元（含培訓(xùn)費(fèi)、講義費(fèi)）；如需食宿，會(huì)務(wù)組可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理。
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