智慧稅務時代稅收風險預警應對與房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項”會計核算及稅企爭議處理（深圳，10月19-20日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2023年10月19-20日
【培訓地點】深圳
【培訓對象】房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
進入2023年后疫情時代，房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)漸漸陷入瓶頸期，國家采取了大量救市措施，但成果依然無法顯現(xiàn)，房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)受到巨大沖擊。然而，與之相對應卻是財政部、國家稅務總局又進一步推出了以“數(shù)電發(fā)票”、“大數(shù)據(jù)監(jiān)管”為代表的智慧化程度更高的稅收管理模式，為加強稅收管理、促進稅收公平提供了更加有力的平臺。與此同時，對加強稅收監(jiān)督，打擊稅收違法，減少稅收犯罪也發(fā)揮了強有力的作用。
為了保障大家合法經(jīng)營，合理利用稅收法律、法規(guī)，以及相關政策，減少不必要的稅收損失，維護自身的合法權(quán)益，實現(xiàn)企業(yè)既得利益，特組織本期培訓班。

【課程收益】
本課程除了給大家講解數(shù)電發(fā)票相關知識和稅務大數(shù)據(jù)監(jiān)控的重要指標之外，重點選取了30多個大家在日常工作中關注度較高、處理難度較大、政策把握不準的與房地產(chǎn)開發(fā)有關的重大問題，按照業(yè)務的性質(zhì)，分13類（涵蓋大約70多個小問題）給大家進行講解。
該課程凝練了授課教師二十年來的教學研究成果，經(jīng)過了嚴格的調(diào)研、萃取，與房地產(chǎn)開發(fā)現(xiàn)實狀況和國家現(xiàn)行稅收政策、征管形勢嚴格對接。具有極強的實操性和針對性，其中的精品案例，既適合大家平日里學習、模擬，更適合大家永久珍藏，是一堂十分難得、性價比極高的好課。
學習此課程，第一、可以幫助您明確掌握一部分特殊業(yè)務的會計核算方法和技巧；第二、可以有效化解因收入成本確認有誤，稅收政策掌握不準而帶來的企業(yè)所得稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅等多稅種稅收風險。
該課程適合企業(yè)財務高管、會計主管以及所有與財稅有關的工作人員學習使用。保證讓大家通過一次培訓，全面弄懂課程規(guī)劃內(nèi)的所有問題，今后不再為這些問題而發(fā)愁、糾結(jié)。使您的會計核算和稅收管理水平再上一個新臺階，真正成為房地產(chǎn)財稅管理的高手。成為企業(yè)節(jié)本降耗、再創(chuàng)輝煌、“木秀于林”的功臣！

【課程大綱】
第一章：數(shù)電發(fā)票與大數(shù)據(jù)預警措施應對
一、數(shù)電發(fā)票時代的新變化
1．數(shù)電發(fā)票程序的四個基礎平臺
⑴ 統(tǒng)一身份管理品臺
⑵ 電子發(fā)票服務平臺
⑶ 征納互動平臺
⑷ 應用支撐平臺
2．對納稅人的影響
⑴ 開票變化
① 開票渠道及流程
② 開票方式
③ 發(fā)票管理
⑵ 用票變化
⑶ 關于賦額制
① 賦額額度
② 賦額方式
⑷ 關于征納互動
⑸ 用票灰名單、開票白名單、負面清單納稅人
二、大數(shù)據(jù)平臺對企業(yè)財務信息的監(jiān)控
1．稅收指標大數(shù)據(jù)預警
⑴ 企業(yè)總體稅費負擔率異常
⑵ 增值稅專用發(fā)票用量變動異常
⑶ 增值稅一般納稅人稅負變動異常
⑷ 進項稅額大于進項稅額控制額
⑸ 進銷項稅額變動率差額異常
⑹ 納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)異常
⑺ 企業(yè)所得稅貢獻率異常
⑻ 企業(yè)所得稅貢獻率變動異常
⑼ 企業(yè)所得稅彈性系數(shù)異常
⑽ 應納稅所得額變動率與資產(chǎn)變動率配比異常
2．財務報表指標大數(shù)據(jù)預警
⑴ 銷售毛利率異常
⑵ 主營業(yè)務利潤率變動異常
⑶ 收入費用率異常
⑷ 主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比異常
⑸ 主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務成本變動率配比異常
⑹ 主營業(yè)務成本變動率與與主營業(yè)務利潤變動率配比異常
⑺ 應付帳款比率異常
⑻ 應付賬款變動率異常
⑼ 應收賬款比率異常
⑽ 應收賬款變動率異常
3．資金管理類指標、采購業(yè)務類指標、資產(chǎn)管理類指標、生產(chǎn)管理類指標、銷售
業(yè)務類指標大數(shù)據(jù)預警
第二章：房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項”會計核算與稅企爭議處理
一、以招拍掛或者非貨幣交易方式取得土地會計核算與稅務處理
1．以招掛拍方式取得土地
⑴ 計算銷項稅時可以扣除的土地價款包括哪些內(nèi)容，土地閑置費、過渡費、周轉(zhuǎn)
房支出如何處理，如果可以扣除以什么為扣除憑證？
⑵ 該土地價值在計征企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅時應如何處理？以該種形式
取得土地計算繳納土地使用稅時需要注意什么？
2．以非貨幣交易形式取得土地使用權(quán)
⑴ 計算銷項稅額時可扣除的土地價款有哪兩種計算方式，分別以什么為扣除憑
證？
⑵ 計算土地增值稅、企業(yè)所得稅時如何進行成本扣除？
二、以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得土地以及拆遷補償業(yè)務的會計核算及稅務處理
1．以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式方式取得土地
⑴ 計算銷項稅額時可扣除的土地價款如何掌握，股權(quán)溢價是否可以作為土地價款
扣除，以什么為扣除憑證？
⑵ 股權(quán)收購的會計核算【案例分析1】
2．“拆遷補償”業(yè)務的會計核算與稅務處理
⑴ 與“拆遷補償”有關的稅收政策
⑵ 返遷房的會計核算與應納稅款計算：
① 用商品房做返遷房的會計核算與應納稅款計算【案例分析2】
② 用非商品房做返遷房的會計核算與稅務處理【案例分析3】
三、紅線外支出、購買爛尾樓支出、土地返還款收入會計核算與稅務處理
1．紅線外支出會計核算與稅務處理
⑴ 紅線外建設支出應如何進行會計核算？
⑵ 外建項目本身是否需要繳納增值稅收，其取得的進項稅能否扣除？
⑶ 計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時項目外建設支出是否允許扣除、如何扣除？
2．購買爛尾樓支出會計核算與稅務處理
⑴ 購買爛尾樓的會計核算
⑵ 購買爛尾樓支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除【案例分析4】
3．土地返還款收入會計核算與稅務處理
⑴ 取得政府給與的“土地返還款”的會計核算【案例分析5】
⑵ 取得政府給與的“土地返還款”的稅務處理【案例分析6】【案例分析7】
四、受托代建業(yè)務、營銷設施建造費、精裝房建設支出會計核算與稅務處理
1．受托代建房屋的會計核算與稅務處理
⑴ 受托代建房屋的會計核算【案例分析8】
⑵ 受托代建房屋的稅務處理
2．營銷設施建造費會計核算與稅務處理：
⑴ 會計核算
⑵ 稅務處理
3．建設銷售精裝房的會計核算與稅務處理：
⑴ 會計核算
⑵ 稅收規(guī)定
⑶ 企業(yè)開發(fā)建設精裝房，分別與施工單位簽訂“硬裝交付”和“軟裝交付”合同，
對增值稅是否會產(chǎn)生影響？對企業(yè)所得稅和土地增值稅會產(chǎn)生哪些影響？
五、地下設施成本的分攤與稅務處理
1．地下設施成本的分攤
⑴ 地下設施是否應該分攤土地成本
⑵ 地下設施是否應當承擔裝修費用
⑶ 計算分攤地下設施開發(fā)成本時是否允許使用“空間系數(shù)法”【案例分析9】
⑷ 計算分攤地下設施單位成本時應以建筑面積為準還是以套內(nèi)使用面積為準
⑸ 開發(fā)產(chǎn)品完工后，還未結(jié)算的、未發(fā)生的配套設施費應如何計提？
【案例分析10】
2．地下設施的稅務處理
⑴ 計算企業(yè)所得稅時，地上配套設施與地下配套設施規(guī)定有什么不同？
⑵ 未銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地使用稅？
⑶ 已經(jīng)銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地增值稅？
⑷ 出租無產(chǎn)權(quán)地下車庫、車位是否應繳納土地增值稅？
六、企業(yè)所得稅匯算清繳時，哪些成本可以計提，如何計提？
1．建安成本的計提方法和注意事項
2．公維成本的計提方法和注意事項【案例分析11】
七、如何通過對地上設施專屬成本和公攤土地的差異化管理來調(diào)節(jié)土增稅稅負？
1．地上設施專屬成本會計核算與調(diào)節(jié)構(gòu)想【案例分析12】
2．公攤用地成本調(diào)節(jié)構(gòu)想
八、房地產(chǎn)行業(yè)商業(yè)采購與甲供材業(yè)務管控與稅收風險回避
1．采購業(yè)務的管控與稅收風險回避
⑴ 合同事項管理
① 合同中的違約金不能與銷售額掛鉤【案例分析13】
② 合有同中必須明確發(fā)票開具條款
③ 合同中材料費、運輸費的處理
⑵ 商業(yè)合作對象的選擇與稅負平衡
2．“甲供材”業(yè)務在甲乙雙方之間的稅收博弈
⑴“甲供材”與“甲控材”的區(qū)別
⑵“甲供材”業(yè)務銷售額的確定【案例分析14】
⑶ 甲供材業(yè)務測算技巧【案例分析15】【案例分析16】
⑷“甲供材”業(yè)務的合同簽訂技巧
九、房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關業(yè)務應如何處置
1．未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應如何計算繳納各項稅款？
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工之前收取的定金，以及取得預售許可證之前，
以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP
卡等取得的款項，退房違約金，會計上應如何處置，稅收上應如何處理？
3．“錯期開發(fā)”應如何讓計算繳納土地使用稅？
十、采取不同促銷手段銷售開發(fā)產(chǎn)品會計核算與稅務處理（一）
1．“買一送一”（送面積、送家電、送車位、送物業(yè)）會計核算與稅務處理
2．“以老帶新支出”會計核算、稅務處理、稅務籌劃
3．“抵券銷售 — 一萬抵五萬”會計核算與稅務處理
4．“假按揭”“零首付”的會計核算與稅務處理
⑴“假按揭”會計核算與稅務處理：
⑵“零首付”：
① 延期繳納首付款
② 騙取高額按揭貸款
十一、采取不同促銷手段銷售開發(fā)產(chǎn)品會計核算與稅務處理（二）
1．“先租后售”：
⑴ 會計核算
⑵ 稅務處理
2．“低價出售、免費返租”：
⑴ 會計核算
⑵ 稅務處理【案例分析17】
十二、以房抵債、產(chǎn)權(quán)式酒店經(jīng)營、限價銷售業(yè)務會計核算與稅務處理
1．以房產(chǎn)抵債的會計核算與稅務處理
⑴ 抵頂后未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的【案例分析18】
⑵ 抵頂后已經(jīng)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
2．“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售經(jīng)營會計核算與稅務處理
⑴ 產(chǎn)權(quán)式酒店的函義
⑵ 常規(guī)模式下產(chǎn)權(quán)式酒店銷售經(jīng)營的會計核算與稅務處理【案例分析19】
【案例分析20】
⑶ 產(chǎn)權(quán)式酒店投資回報的稅務處理模式
十三、房地產(chǎn)企業(yè)融資環(huán)節(jié)風險管控與稅務處理
1．負債規(guī)模應控制在什么規(guī)模為好，如何計算融資規(guī)模上下線【案例分析21】
【案例分析22】
2．選取怎樣的還本付息方式更有利于企業(yè)的權(quán)益最大化【案例分析23】
【案例分析24】
3．營改增以后對“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務的增值稅和企業(yè)所得稅應如何處理？
4．關聯(lián)方借款利息稅前扣除應如何計算，一旦發(fā)生關聯(lián)方借款應如何調(diào)整回避稅
收風險【案例分析25】
5．房地產(chǎn)開企業(yè)“資金池”業(yè)務稅收風險防范與化解

【講師介紹】
楊汝明老師,曼頓培訓網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作35年，多次參與國家稅務總
局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查工作經(jīng)驗，為實戰(zhàn)型“稅務稽查專家”。
職場經(jīng)歷：在全國各地的稅務講壇耕耘了16年，足跡遍布全國30個省市自治區(qū)，累計撰寫各類講義四十余篇約三百萬余字，授課時長約一萬課時，培訓學員將超十萬人次，服務企業(yè)約100多個，回答企業(yè)、學員提出的問題數(shù)以千計。同時，楊老師還多次受邀為全國各地數(shù)十家房企做過納稅籌劃，是全國為數(shù)不多的建安、房地產(chǎn)行業(yè)“納稅籌劃名師”。近年來楊老師親自參與清算的項目100多個，有著十分豐富的清算經(jīng)驗。工作范圍：教學培訓、稅務咨詢、清算匯算、稽查應對、納稅籌劃；授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。職業(yè)信仰：教師是站在學員的肩膀上長大的！

【費用及報名】
1、費用：培訓費2980元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網(wǎng)站，查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網(wǎng)：www.mdpxb.com (每月在全國開設四百多門公開課，歡迎報名學習)