稅務(wù)稽查重點及應對與新年度申報表填寫范例專題（成都，3月29-30日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網(wǎng) www.mdpxb.com 中國培訓資訊網(wǎng) www.e71edu.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2018年3月29-30日
【培訓地點】成都
【培訓對象】各建筑與房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理、財務(wù)副總、總會計師、財務(wù)總監(jiān)/處長/部長/經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)/處長/部長/經(jīng)理、主管會計等相關(guān)人員。

【課程背景】
稅務(wù)稽查的直接后果是行政處罰和刑事處罰，是最嚴厲的稅務(wù)征管手段，也是每年擺在各企業(yè)面前不可回避的挑戰(zhàn)！每年的納稅評估、檢查、稽查都出現(xiàn)大量的涉稅問題，中國企業(yè)往往在不知道檢查稽查后果與正確做法的時候，就已經(jīng)開始接受檢查稽查，無目標、無組織、無準備、無責權(quán)利，任由一個財務(wù)人員赤手空拳去迎戰(zhàn)一支專業(yè)的征稅團隊……
“金稅三期”作為稅收風險的“大殺器”高懸企業(yè)頭頂，稅務(wù)機關(guān)運用大數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營情況進行精準畫像，對企業(yè)涉稅風險進行精確定位，數(shù)據(jù)風暴已然來襲！“山雨欲來風滿樓”；金三大數(shù)據(jù)時代已全面開啟，2018年稅務(wù)檢查、稽查方式將與過去大不同。
■如何規(guī)避檢查稽查？如何應對檢查稽查？如何在稽查過程中與稽查后維護自身的權(quán)益？這是企業(yè)家和財務(wù)人員，生存于中國企業(yè)界的“上崗必修課”，否則，失誤后面，損失的將不僅僅是利潤�。�！
■2018年建筑施工、房地產(chǎn)業(yè)又是重點稽查行業(yè)、面對即將到來的又一輪的稅務(wù)檢查稽查風暴，您準備好了嗎？您能夠胸有成竹嗎？您能夠坦然面對嗎？2018年3月29-30日，我公司特邀國內(nèi)著名財稅培訓專家肖太壽博士，蒞臨成都，告訴您所不知的稅務(wù)稽查與稅務(wù)稽查應對之道！
■本次培訓從實務(wù)中來、到實務(wù)中去，以案例為載體，結(jié)合法律法規(guī)、財務(wù)會計、經(jīng)營管理、人情事故，教授企業(yè)如何應對稅務(wù)檢查稽查，了解到眾多實用的避稅技巧！從中借鑒真正有效的操作方法和經(jīng)驗，解決企業(yè)稅收管理中的棘手問題，建立起良好的稅企溝通環(huán)境與控制稅務(wù)風險的長效機制！

【課程大綱】
第一節(jié)：金稅三期下2018年稅務(wù)稽查新動向
一．動向一：國地稅聯(lián)合稽查和隨機抽查
二．動向二：注重第三方信息在稅務(wù)稽查中的作用
1．從供應商開票和申報稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開發(fā)票（數(shù)據(jù)比對）
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅（金三數(shù)據(jù)比對）
三．動向三：注重稅負率異常波動企業(yè)的稽查
1．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅預警指標
2．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅預警指標
第二節(jié)：2018年度建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查重點及應對
一．增值稅進項稅額抵扣的稽查重點
1．建筑房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期增值稅進項稅額抵扣的稽查（虛抵增值稅進項
稅額的稽查）
2．管理費用中增值稅進項稅額在簡易計稅項目和一般計稅項目之間抵扣的稽查
3．購買的機械設(shè)備固定資產(chǎn)、無線資產(chǎn)和不動產(chǎn)增值稅進項稅額專用于簡易計
稅項目或一般計稅項目抵扣的稽查
4．租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方
法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的增值稅進項稅額抵
扣的稽查
⑴ 固定資產(chǎn)的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產(chǎn)企業(yè)甲供材業(yè)務(wù)中重復抵扣增值稅進項稅額的稽查
6．建筑企業(yè)工程返工損失的增值稅進項稅額抵扣的稽查
⑴ 發(fā)包方認可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進項稅額的抵扣
⑵ 發(fā)包方不認可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進項稅額的抵扣
7．建筑企業(yè)辦公樓裝修費用的增值稅進項稅額抵扣的稽查
8．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的增值稅進項稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點
1．虛開發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開具規(guī)范要求的稽查
4．勞務(wù)公司開具發(fā)票的稽查
5．代開發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務(wù)中發(fā)票抵扣的稽查
⑴ 建筑公司掛靠租賃公司開租賃發(fā)票抵扣的稽查
⑵ 建筑公司掛靠勞務(wù)公司開勞務(wù)發(fā)票的稽查
三．常見的幾個重點會計科目的稽查
1．“預收賬款”科目的稽查
⑴ 建筑企業(yè)未開票的“預收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入及時申報增值稅的稽查：增
值稅納稅義務(wù)時間的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長期掛“預收賬款”科目未結(jié)
轉(zhuǎn)收入申報企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預收賬款”預交增值稅的時間點的稽查
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房的首付款、銀行按揭款等“預收賬款”預交土地增值稅
和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實質(zhì)為“預收賬款”）的增值稅納
稅義務(wù)時間的稽查
⑹ 房地產(chǎn)業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實質(zhì)為“預收賬款”）在免租期的房
產(chǎn)稅的稽查
2．“工程施工”和“主營業(yè)務(wù)成本”的 稽查
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工程
施工”成本
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)新項目土地、拆遷和政府規(guī)費抵減銷售額少繳納的增值稅是否沖
減房地產(chǎn)企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)成本”
3．“其他應付款”和“其他應收款”科目的稽查
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報酬長期掛在“其他應收款”科目未
申報個人所得稅的稽查
⑵ 關(guān)聯(lián)企業(yè)長期相互借用資金掛在“其他應付款”科目未申報增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤，獎金，借款長期掛在“其他應收款”科目，
未申報個人所得稅的稽查
4．“管理費用”、“財務(wù)費用” 和“稅基金及附加”科目的稽查
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)成本——開發(fā)間接費用——利息費用”在計算土地增值
稅時是否調(diào)整到“財務(wù)費用”科目的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅及地方教
育附加計入管理費用而沒有計入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)將土地使用稅、城市維護建設(shè)稅及地方教育附加在土地增值稅前
扣除導致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認的稽查
1．建筑企業(yè)按照“開發(fā)票確認收入”，而未對發(fā)包方拖欠的工程款確認收入延
期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．發(fā)包方拖欠建筑企業(yè)“工程進度款”的增值稅納稅義務(wù)時間的稽查
3．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款、銀行債務(wù)的稽查
4．房地產(chǎn)企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實質(zhì)為“預收賬款”）的企業(yè)所得
稅收入的稽查
5．房地產(chǎn)企業(yè)委托中介機構(gòu)售房的企業(yè)所得收入確認的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷售毛坯房合同和裝修合
同的稽查
2．房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中的“開發(fā)間接費用”核算內(nèi)容的稽查
3．車庫、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
第三節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)年度納稅申報表中的填寫范例
一．建筑企業(yè)新年度納稅申報表的填寫范例
1．按照“開發(fā)票確認企業(yè)所得稅收入”的建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責發(fā)生制
原則確認的收入納稅調(diào)整表)申報表中的填寫范例
2．按照“完工百分比確認企業(yè)所得稅收入”建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責發(fā)生
制原則確認的收入納稅調(diào)整表)申報表中的填寫范例
3．總分公司管理體制模式的年度納稅申報表的填寫范例
4．建筑企業(yè)在《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》申報表中的填寫范例
二．房地產(chǎn)企業(yè)新年度納稅申報表的填寫范例
1．房產(chǎn)業(yè)在A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》
中的填報示范
2．政府補助收入的財稅差異處理及納稅申報表填寫
⑴ 政府補助的財務(wù)處理
⑵ 政府補助的稅務(wù)處理
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)收到的“土地出讓金返還”符合征稅收入條件的政府補助的會計
與稅法差異及在A105020(未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入納稅調(diào)整表)納
稅申報表中的填寫
3．未完工產(chǎn)品在年度匯算清繳申報表中的填寫
⑴ 未完工年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入的填寫
⑵ 實際毛利額與其對應的預計毛利額差額調(diào)整的填寫
第四節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查應對策略
一．稅務(wù)稽查應對新理念
二．稅務(wù)稽查應對的三大原理
1．三證統(tǒng)一：法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證等三證統(tǒng)一
2．三價統(tǒng)一：決算價、發(fā)票價和合同價等三價統(tǒng)一
3．三流統(tǒng)一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務(wù)流）三流統(tǒng)一
三．稅務(wù)稽查應對策略一：合同控稅策略
1．合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配
2．合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配
3．降低企業(yè)稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)
四．稅務(wù)稽查應對策略二：發(fā)票控稅策略
1．發(fā)票開具與合同相匹配
2．發(fā)票開具與增值稅納稅義務(wù)時間相匹配

【講師介紹】
肖太壽老師,曼頓培訓網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。經(jīng)濟學博士，研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就讀于江西財經(jīng)大學、中國社會科學院研究生院，中央財經(jīng)大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經(jīng)驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務(wù)稽查應對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應對。為企業(yè)提供財稅培訓數(shù)千場，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供行業(yè)專題培訓，給企業(yè)提供營改增設(shè)計方案，降低企業(yè)稅收風險，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利，數(shù)萬家企業(yè)直接受益；所講授的課程均來自于全國各地的一線咨詢輔導經(jīng)歷，具有較強的實用性和借鑒性。

【費用及報名】
1、費用：培訓費2980元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務(wù)組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網(wǎng)站，查詢最新課程
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