稅務稽查評估視角下的房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅政策解讀與清算實務（昆明，7月16-17日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2021年7月16-17日
【培訓地點】昆明
【培訓對象】各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
2021年，隨著新冠疫情防控常態(tài)化，經(jīng)濟下行依然不容樂觀，雖然兩會新政的推出給國內(nèi)小微企業(yè)和個體工商戶的經(jīng)濟復蘇帶來了前所未有的希望，但是整體經(jīng)濟形勢低迷仍然無法避免，由于2019年以來普惠性減稅政策持續(xù)造成財政收入吃緊，稅務機關對重點稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，作為稅局重點稅源行業(yè)的房地產(chǎn)企業(yè)極其容易被納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，直接造成稅企爭議持續(xù)不斷，房開企業(yè)面臨著巨大的涉稅風險。
置身于如此背景之下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，風險與收益并存，創(chuàng)新與困難同步。本課程不同于以往房地產(chǎn)課程對于政策匯編的整理，而是精挑細選了若干高難度問題，深入的為大家細致分析、剝絲抽繭，直擊問題的核心，展示當前房開企業(yè)土地增值稅政策解讀及土地增值稅清算實務。

【培訓收益】
接地氣：大型房企的土地增值稅清算案例匯總；
注重點：土地增值稅清算核心涉稅問題的稅務檢查應對；
有深度：提出若干高難度問題進行剖析和解決。

【課程大綱】
一：2021年減稅降費新形勢下的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅政策解讀
1、國務院普惠性減稅政策下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅口徑愈發(fā)嚴格，怎樣區(qū)
分稅務稽查與納稅評估的異同，怎樣進行應對？
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)工資薪金個稅申報與企業(yè)所得稅扣除比對及土增稅的稅務檢
查應對，內(nèi)外工資表形式的使用禁忌
3、新格局下房開企業(yè)合同控稅的誤區(qū)：個人代開發(fā)票，受票方土地增值稅風險
激增解決方案的稅務檢查應對
4、增值稅留抵退稅政策房地產(chǎn)企業(yè)可否享受？新成立的房地產(chǎn)企業(yè)項目公司，
納稅信用等級為M級，無法進行留抵退稅的涉稅規(guī)劃，怎樣能夠變相解決？
5、房地產(chǎn)上市公司如何提前消化增值稅3%預繳，怎樣才能取得更大的資金流，
手把手教你增值稅留抵抵繳欠稅
6、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀及“無票扣除”引來的法律風險
與對土地增值稅的影響與補救
二：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)拿地環(huán)節(jié)土地增值稅政策解讀與稅務檢查應對
1、《土地增值稅法（征求意見稿）》全面解讀及對房開企業(yè)將來的影響
2、土地價款涉及主要稅種的扣除與稅務檢查應對
⑴ 增值稅銷售額扣除土地價款：按項目還是按公司？
⑵ 土地出讓金返還款怎樣避免企業(yè)所得稅與土地增值稅兩頭受氣？
⑶ 以房抵房增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅計稅依據(jù)如何確定？
⑷ 母公司拿地項目開發(fā)土地價款扣除的三種路徑
3、法院強制執(zhí)行房地產(chǎn)權屬轉移登記涉稅問題最新解讀及與稅務檢查應對，被
執(zhí)行方需繳納稅額巨大的土地增值稅，買受人如何進行稅收籌劃，將交易稅
費降到最低？
4、以“毛地競拍”等形式取得土地向村委支付拆遷補償支出的稅收籌劃與稅務
檢查應對，土地增值稅如何安全穩(wěn)妥的稅前扣除
5、被政府無償收回土地使用權的形成的損失如何處理？被政府收取的土地閑置
費能否稅前扣除的稅務檢查應對
6、土地出讓金返還、購買土地滯納金、分期付款購買土地，三種拿地方式土地
增值稅的稅務處理及檢查應對
7、大市政配套費是否繳納契稅及對土地增值稅的影響及稽查應對
三：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅預征和清算階段的稅務檢查應對
1、“買房贈車位”少繳稅款的稅收規(guī)劃及稅務檢查應對
2、房開企業(yè)的預售收入，企業(yè)所得稅、土地增值稅與增值稅的口徑差異及稅務
檢查應對
3、開發(fā)區(qū)內(nèi)建的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒
園等配套設施的扣除及稅務檢查應對
4、紅線外支出能否稅前扣除？變相銷售地下車位是否應確認土增稅清算收入？
5、預提的土地增值稅款，在匯算清繳最后期限繳納并取得稅票，可否追溯進行
企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務檢查應對
6、合作建房但該項目未成立獨立法人公司的，通過項目管理費形式的合作建房
的稅務檢查應對，誰是土地增值稅納稅義務人
7、土增稅清算造成企業(yè)所得稅退稅的政策解讀與稅務檢查應對，普通住宅土地
增值稅增值率不超20%退稅企業(yè)所得稅應如何繳納才能避免滯納金的付出？
8、“三舊改造”的政策解讀及“拆一還一”土增稅的收入與扣除的計算方法
9、土地增值稅預繳稅款清算環(huán)節(jié)納稅申報—土地價款扣除金額是否需要還原？
四：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)融資環(huán)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大稅種政策
解讀及稅務稽查應對
1、集團內(nèi)部關聯(lián)方資金拆借、資金池運作模式的稅務稽查應對
2、大額貸款與其他應收款并存的稅務稽查應對
3、統(tǒng)借統(tǒng)還納稅的票據(jù)管理及稽查應對
4、向信托投資公司借款的稽查應對
5、融資租賃企業(yè)差額征稅遇到的稅務障礙與稽查應對
6、企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅的新政
適用與企業(yè)所得稅具體操作的稽查應對
五：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)施工環(huán)節(jié)土地增值稅的檢查應對
1、房企建安甲供工程的博弈 — 土地增值稅的不同處理方式與稽查應對
2、境外設計費如何代扣代繳相關稅費？— 房企、境外設計公司、境內(nèi)代理三
方協(xié)議模式的稽查應對
3、建安成本偏高、開發(fā)成本超過評估指標值的稽查應對
4、成本發(fā)票滯后取得（跨期票據(jù)）扣除的稽查應對
5、營銷設施建造費（銷售樣板房、售樓處）納稅風險及稽查應對
6、地下車位的主要稅種處理與稽查應對
⑴ 國稅發(fā)【2009】31號文第33 條如何理解？
⑵ 人防車位銷售，建造成本還可以作為公配處理嗎？
⑶ 無產(chǎn)權地下車位銷售房產(chǎn)稅風險的規(guī)避
⑷ 有產(chǎn)權車位、無產(chǎn)權車位、人防車位的土地增值稅處理
六：土地增值稅容易造成的稅企爭議及云南省土地增值稅清算實務
1、土地增值稅不同的清算單位帶來不同稅收利益的影響有哪些？怎樣溝通才能
得到清算單位利益最大化
2、怎樣確認清算條件中“完成銷售”和“已轉讓”的界定？
3、土地增值稅清算對象的確認，三分法與兩分法對抗何去何從？可否放棄普通
標準住宅免稅條款而選擇與非普通標準住宅合并計算收入和扣除？
4、建筑安裝企業(yè)營改增后異地施工的發(fā)票可否作為土地增值稅扣除憑證？
5、土地增值稅可選擇的成本分攤方法有哪些？層高系數(shù)法、銷售比例法的使用
規(guī)則。
6、清算后又發(fā)生成本是否允許再次清算？土地增值稅“二次”清算是否被允許？
7、分立、新設合并、整體資產(chǎn)轉讓、股權轉讓是否征收土地增值稅？無法變更、
產(chǎn)權的自持商業(yè)地產(chǎn)怎樣作價對外投資？
8、如何認定“價格明顯偏低且無合理正當理由”？
9、土地增值稅清算過程中如何被稅務機關調(diào)增價格，增值稅、企業(yè)所得稅能否
同時被調(diào)增價格？
10、計入開發(fā)間接費用的項目服務費，能否作為土地增值稅的扣除事項，怎樣與
稅務局溝通扣除？需要什么證據(jù)作為輔助資料？
11、云南省房地產(chǎn)企業(yè)地方文件解讀及清算實務
⑴ 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅計稅毛利率問題解讀
⑵ 云南省房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預征率及核定征收政策解讀
⑶ 云南省土地增值稅清算管理口徑講解及清算實務
七：現(xiàn)場答疑環(huán)節(jié)，專家現(xiàn)場解答學員企業(yè)稅收疑難問題。

【講師介紹】
劉瑋老師，曼頓培訓網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。山東財經(jīng)大學碩士研究生，某市稅務干部學校副教授。多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與國家稅務總局組織和布置的相關行業(yè)專項專案檢查工作，稅務總局稽查人才庫成員，房地產(chǎn)稅收師資庫成員，被業(yè)內(nèi)人士譽為房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收管理專家。在稅務學校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作，承擔全國多所稅務院校的教學任務，國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，山東大學繼續(xù)教育學院、山東財經(jīng)大學MBA、MPA教育中心、湖北財稅職業(yè)學院客座教授，參與萬科地產(chǎn)、華潤地產(chǎn)、中南地產(chǎn)、陽光城地產(chǎn)等多家房地產(chǎn)上市公司的內(nèi)訓工作。編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風險與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點分析》、《最新企業(yè)所得稅申報表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

【費用及報名】
1、費用：培訓費2980元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網(wǎng)站，查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網(wǎng)：www.mdpxb.com (每月在全國開設四百多門公開課，歡迎報名學習)