2015年十月在職聯(lián)考考試即將到來，在考試之前的這段時(shí)間內(nèi)，考生記憶的知識在腦海中是最鮮明的，考生可以將重要的知識點(diǎn)再捋一遍。為了幫助考生們備考，唯學(xué)網(wǎng)小編為考生們準(zhǔn)備了2015在職法碩復(fù)習(xí)輔導(dǎo)資料之洗錢的方式，敬請查看。

洗錢的基本步驟分為三個(gè)階段，每個(gè)洗錢行為都不會超越這三個(gè)階段。但具體到洗錢的方法，則多種多樣，究竟要采用什么方法，這和洗錢者所處的地區(qū)、執(zhí)法環(huán)境等因素有關(guān)。常見的洗錢行為，有以下三個(gè)手段：現(xiàn)金手段、貿(mào)易手段和金融手段。每個(gè)手段都有自己的方便之處，一次完整的洗錢往往是多種手段的結(jié)合。

(一)現(xiàn)金手段

國際金融行動特別工作組在1年度關(guān)于資產(chǎn)種類的報(bào)告中指出：“現(xiàn)金仍然為主要形式，甚至最為主要的形式，目前，非法來源的資金，就是以這種形式在不斷地生成�！贝蠖鄶�(shù)犯罪收益起初都是現(xiàn)金，所以如何處理現(xiàn)金成為洗錢的第一步。

1、現(xiàn)金偷運(yùn)。如何將臟錢投入流通領(lǐng)域而又不被懷疑，是洗錢者面臨的主要問題。如果臟錢只是幾萬元，則很容易安全地在消費(fèi)場所花掉，但大宗走私等犯罪活動往往帶來令人應(yīng)接不暇的現(xiàn)金，要處理這大量的現(xiàn)金不是件容易的事。如果洗錢者所在的國家反洗錢監(jiān)管嚴(yán)格，為了逃避懲處，洗錢者則需要把現(xiàn)金偷運(yùn)到境外監(jiān)管寬松的國家和地區(qū)，比如那些自由經(jīng)濟(jì)區(qū)。

為了防止現(xiàn)金偷運(yùn)，眾多經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織成員都建立起了限制某一額度以上的現(xiàn)金、貨幣票據(jù)或貴重物品出入境的制度。為了逃避這些制度的管制，洗錢者得秘密偷運(yùn)，因而他們第一步要做的事情就是把零售毒品得來的小面額紙幣換成大面額鈔票，以減少現(xiàn)金的體積，方便偷運(yùn)。

換成大面額鈔票后，洗錢者需要雇傭遞送人。在雇傭遞送人時(shí)，洗錢者非常謹(jǐn)慎，他們要事先了解遞送人的真實(shí)身分以及近親屬情況，這基于這樣的考慮：一旦遞送人有款潛逃的企圖，或一旦遞送人被抓獲并有了供出背后洗錢者的想法，洗錢者可以遞送人的近親屬做人質(zhì)對遞送人施加壓力。遞送人偷運(yùn)現(xiàn)金的方法多種多樣，如夾在行李包、塞進(jìn)洗發(fā)水瓶、裝入小袋子然后吞入腹中，等等。

每年現(xiàn)金偷運(yùn)的數(shù)量是巨大的，1999年9月至2000年2月，歐盟在15個(gè)國家的海關(guān)部門進(jìn)行的突擊檢查中，一共從過往旅客處查獲了16億歐元，其中85%是現(xiàn)金。在多數(shù)情況下，偷運(yùn)的數(shù)額都超過20萬歐元。

2、化整為零存入銀行。國際金融行動特別工作組的大部分成員國對存款都劃定了一個(gè)臨界數(shù)額(通常在7000至15000美元之間),超過臨界數(shù)額銀行必須對客戶及銀行帳戶真實(shí)受益人身份進(jìn)行確認(rèn)，同時(shí)要把相關(guān)的材料保留至少5年。對于想把大量現(xiàn)金不令人注意地存入銀行的洗錢者來說，這一制度無疑是最大的障礙。

為了繞開這種洗錢障礙，洗錢者精心籌劃，他們把從犯罪中攫取的收益化整為零分成許多小份，每一份均低于法律規(guī)定的臨界數(shù)額，然后通過雇傭代理人把一筆筆小數(shù)額現(xiàn)金存入銀行。據(jù)估計(jì)，一個(gè)中等大小的犯罪組織，如果雇傭20到30個(gè)代理人，每個(gè)星期能存入100到200萬美元或歐元。

強(qiáng)制性登記最低數(shù)額的政策給洗錢設(shè)置了障礙，這對預(yù)防洗錢行為效果是明顯的，且臨界數(shù)額制定得越低預(yù)防洗錢行為的效果會越好。但是，一個(gè)過低的臨界數(shù)額會給實(shí)際運(yùn)作帶來困難，而這正是通過化整為零的方式把臟錢安全存入銀行的空間。

(二)貿(mào)易手段

洗錢的基本目的就是要使人把犯罪收益誤認(rèn)為是合法經(jīng)營收益，因而洗錢者有必要選擇一種或幾種能夠掩人耳目的經(jīng)營活動為其洗錢作掩護(hù)。

1、通過現(xiàn)金結(jié)算貿(mào)易洗錢。洗錢最簡單的辦法之一就是把犯罪收益與合法經(jīng)濟(jì)活動收益混雜在一起，這就要選擇一種由大量現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的商業(yè)經(jīng)營活動，然后把要清洗的臟錢混入正常的營業(yè)收益中。在芝加哥，黑手黨的中的金融專家早在幾十年前就已經(jīng)開始向自動洗衣行業(yè)進(jìn)行過投資，然后把犯罪收益混入洗衣收益中向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，這就是典型的通過現(xiàn)金結(jié)算貿(mào)易洗錢的方法，也即“洗錢”一詞的由來。

通常，被破獲的洗錢網(wǎng)絡(luò)都是利用大量接觸現(xiàn)金的傳統(tǒng)經(jīng)營行業(yè)進(jìn)行洗錢，例如飯店、夜總會、出租汽車公司、汽車經(jīng)銷商、旅行社等。近年來，不動產(chǎn)也常有洗錢者的出沒。

2、通過偽造盈虧差額洗錢。偽造企業(yè)盈余額，使企業(yè)看起來好像是獲取了巨額利潤，而事實(shí)上這些企業(yè)取得的利潤要小得多，這中間的差額就是被清洗的臟錢的數(shù)量。所有的公司的盈虧額都必須經(jīng)過財(cái)務(wù)認(rèn)證，因此洗錢者傾向于選擇那些管理不嚴(yán)或難以實(shí)施監(jiān)控的部門，如電話充值卡經(jīng)銷公司。

有的洗錢在一系列企業(yè)間進(jìn)行，其中某些企業(yè)盈利，某些企業(yè)則沒有盈利，這就使資金從一個(gè)企業(yè)轉(zhuǎn)到另一個(gè)企業(yè)有了借口。通過在一系列企業(yè)間運(yùn)作，通過杠桿的作用，洗錢的數(shù)額比單個(gè)企業(yè)要大得多，而且過程更為復(fù)雜，給偵查工作增加了難度。

3、通過偽造發(fā)票或商業(yè)票據(jù)洗錢。通過偽造發(fā)票等財(cái)務(wù)票據(jù)證明交易的存在，以掩飾商業(yè)運(yùn)作的犯罪性質(zhì)，這種方式并不新鮮，也并非洗錢犯罪所特有。洗錢者常用的手段是，通過直接在走勢的商品或黑市商品上做手腳，或者通過偽造發(fā)票或貿(mào)易票據(jù)，在實(shí)際商品與其金融價(jià)值之間故意制造一種失衡的假象，目的是為了使不法交易收益能夠混入其中進(jìn)入金融流通領(lǐng)域。

通常情況下，購買者以高于市場公認(rèn)的價(jià)格付款，洗錢的數(shù)額就等于發(fā)票上開出的數(shù)值與貨物實(shí)際交易價(jià)格之間的差額，再扣除給付中介人的傭金。這當(dāng)然意味著買賣雙方具有同謀關(guān)系。

4、通過黃金和寶石進(jìn)出口貿(mào)易洗錢。利用黃金進(jìn)出口貿(mào)易洗錢的最大優(yōu)點(diǎn)在于他能夠做到在短時(shí)間內(nèi)清洗幾億美元的資金。1988年美國“極冠行動”揭開了黃金在洗錢中的作用這個(gè)謎底。在這次行動中得知，洛杉磯的珠寶商以他們的合法經(jīng)營活動作掩護(hù)，偽造向南美洲國家定購黃金的進(jìn)口訂貨證明，目的是掩飾麥德林販毒集團(tuán)清洗毒贓的行為。在2年時(shí)間內(nèi)，有60億美元被清洗，掩藏在向玻利維亞定購黃金的付款中。

利用磚石洗錢，總體上有以下兩種方式：一是用犯罪獲得的現(xiàn)金購買磚石，然后把它儲存起來以供將來需要現(xiàn)金時(shí)便賣出去;二是一些大宗寶石經(jīng)銷公司以欺騙的手段開局磚石買賣的假發(fā)票，或者進(jìn)行國際間的銀行轉(zhuǎn)帳，以掩蓋犯罪資金的轉(zhuǎn)移。

(三)金融手段洗錢

利用金融手段洗錢，洗錢者頭腦中的想法是：為一些看似合法的金融活動收益或一些金融轉(zhuǎn)帳找出一些有足夠可信度的理由，而洗錢就隱藏在這一看似合法的金融活動收益或金融轉(zhuǎn)帳中。

1、通過國際資金借貸洗錢。犯罪組織的大量資金往往存在境外監(jiān)管寬松的地區(qū)的某個(gè)銀行里，要把那里的資金轉(zhuǎn)回國內(nèi)使用，簡單的轉(zhuǎn)帳顯然容易引起國內(nèi)監(jiān)管部門的懷疑。于是，他們想出了更為巧妙的辦法：在國內(nèi)以自己擁有的一個(gè)公司的法人名義開設(shè)一個(gè)最初帳戶，然后就可以合法地申請貸款了。下一步是以境外的存款作抵押向境外銀行申請貸款，在監(jiān)管寬松的地區(qū)這顯然很容易辦到。之后公司可能解散，貸款永遠(yuǎn)無法追回，接受了抵押的銀行則把用作抵押的那筆存款收歸己有。

在90年代初，這種洗錢方法經(jīng)歷了一個(gè)發(fā)展的黃金時(shí)期，在那個(gè)時(shí)期，以用于抵押為由進(jìn)行存款在那些自由金融市場是輕而易舉的事，而且那些銀行會毫不遲疑地接受一些來自外國的存款擔(dān)保。但今天，所有的銀行都對洗錢的風(fēng)險(xiǎn)非常敏感了，這種方法只有通過更為巧妙的名目僅在某些地區(qū)能成功了。

2、通過金融市場洗錢。洗錢者經(jīng)常這樣利用金融市場進(jìn)行洗錢：首先作成幾筆意理性金融交易，以其收益掩蓋贓錢的性質(zhì);其次重復(fù)運(yùn)作，越來越多的贓錢混入其中;最后名正言順地通過金融市場自由轉(zhuǎn)帳。

贓款進(jìn)入金融體系自由轉(zhuǎn)帳后，可以用來進(jìn)行證券投資。通常，經(jīng)營買進(jìn)和賣出證券業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)業(yè)的每一筆交易，都可能為洗錢提供有利的掩護(hù)。

3、利用證券交易市場洗錢。對于洗錢者來說，許多因素使證券市場充滿誘惑力。其一，證券市場的現(xiàn)金流動量很大，可以進(jìn)行大量的買進(jìn)和賣出交易，而且結(jié)算能夠在短時(shí)間內(nèi)完成。其二，證券經(jīng)紀(jì)人士在一種競爭激烈的環(huán)境中進(jìn)行交易，不可能客戶賬戶上大量資金的來源表現(xiàn)出過分的關(guān)心。其三，通過股票的買進(jìn)和賣出，假借交易可以減少洗錢的痕跡。其四，代理客戶進(jìn)行股票交易的經(jīng)紀(jì)人很難保證履行“了解你的顧客”義務(wù)。

4、利用金融衍生產(chǎn)品洗錢。比證券市場更為嚴(yán)重的是期貨市場，這類市場很可能成為快速清洗大筆款項(xiàng)的最佳傳導(dǎo)工具。比起證券市場，期貨市場涉及的現(xiàn)金流量更大，有更大的蒸發(fā)性(即潛在的收益和損失都非常大)，交易更為復(fù)雜，市場更難以把握。這就使反洗錢監(jiān)管更難以進(jìn)行，洗錢更為快速和安全。

以上是2015在職法碩復(fù)習(xí)輔導(dǎo)資料之洗錢的方式，以供大家備考使用，考生如若獲知其他關(guān)于教育考試的所有相關(guān)信息，請密切關(guān)注唯學(xué)網(wǎng)，唯學(xué)網(wǎng)小編會在第一時(shí)間為考生發(fā)布相關(guān)教育考試的報(bào)道。