91. 向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為( )。

A.應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目

B. 應(yīng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目

C. 不用繳納增值稅

D.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

參考答案：AC

參考解析：

92.向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理為( )。

A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額340元

B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額290.6元

C. 不用繳納增值稅

D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅100元

參考答案：B

參考解析：2000\1.17*0.17=290.60

93.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.0

B.35

C.72.65

D.85

參考答案：B

參考解析： 500*0.07=35

94.企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會(huì)計(jì)處理為( )。

A.借：在建工程 5000

貨：庫(kù)存商品 5000

B.借: 在建工程 4850

貸：庫(kù)存商品 4000

成交稅費(fèi)-成交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850

C.借：在建工程 5850

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000

應(yīng)交稅費(fèi)-成交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850

D.借：在建工程 4680

貨：庫(kù)存商品 4000

成交稅費(fèi)一成交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

參考答案：B

參考解析：

95.企業(yè)原材料被盜，正確的會(huì)計(jì)處理為( )。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)乎損益 11700

貸: 原材料 10000

成交稅費(fèi)一成交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1700

B. 借： 待處理臺(tái)產(chǎn)損益 10000

貸： 原材料 10000

C. 借： 營(yíng)業(yè)外支出 10000

貸： 原材料 11700

D. 借：營(yíng)業(yè)外支出 10000

貸：原材料 1700

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增征稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

參考答案：A

(四)

2011年，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：

(1) 公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元

(2) 自2011年1月，將一棟出租給某公司做辦公用房，租期為1年，租金5萬(wàn)元，由于特殊情況，與6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月;

(3) 2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值400萬(wàn)元

(4) 3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于2011年7月開始停止使用，價(jià)值600萬(wàn)元;

(5) 另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬(wàn)元

該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余額比例為20%

96.下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算?額的有()。

A.房產(chǎn)租金收入

B.房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)計(jì)稅余額

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

參考答案：AC

參考解析：

97.2011年出租房產(chǎn)需要交納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元

A.0

B.0.25

C.0.50

D.0.60

參考答案：B

參考解析：5\12*5*12%=0.25

98.2011年本公司職工幼兒園交納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元

A.5.06

B.4.80

C.3.54

D.0

參考答案：D

參考解析：

99.2011年認(rèn)定為危房的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元

A.5.76

B.3.60

C.2.88

D.0

參考答案：C

參考解析：600*(1-20%)*1.2%\12*6=2.88

100.2011年代售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元

A.10.80

B.8.64

C.4.32

D.0

參考答案：D

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