11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法,正確的是( )。
A、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的,按照17%稅率計算增值稅
B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅
C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅
D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為,對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的,以固定資產(chǎn)凈值為銷售額
12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè),從國外進(jìn)口一批化妝品香粉,關(guān)稅完稅價格為60000元,繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并通過認(rèn)證,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A、18071.56
B、15810.43
C、23000.00
D、23071.43
13、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中,錯誤的是( )。
A、會員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石,免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅
B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),不征收增值稅
C、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策
D、對進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅
B、自2013年7月1日起,油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁巖氣生產(chǎn),以及為生產(chǎn)煤層氣、頁巖氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅
C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其總承包額扣除分包額后余額計算繳納增值稅
D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7%預(yù)征率計算繳納增值稅
15、下列結(jié)算方式中,以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是( )。
A、預(yù)收貨款
B、賒銷
C、分期收款
D、將貨物交付他人代銷
16、對實行定期定額征收方法的納稅人,當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時,征收稅款的依據(jù)是( )。
A、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B、以開票金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
C、以核定金額為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
D、以開票金額為依據(jù)征收稅款,不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
17、下列出口貨物勞務(wù),適用出口退(免)稅政策的是( )。
A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物
C、國家計劃內(nèi)出口的卷煙
D、非出口企業(yè)委托出口的貨物
18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票,注明進(jìn)項稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元,外銷藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1:6.8),出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為( )萬元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
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