國(guó)地稅合并稅率調(diào)整背景下的房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種疑難問(wèn)題百問(wèn)百答專題通知(重慶,5月25-26日)
【舉辦單位】北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng) www.mdpxb.com 中國(guó)培訓(xùn)資訊網(wǎng) www.e71edu.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓(xùn)日期】2018年5月25-26日
【培訓(xùn)地點(diǎn)】重慶
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員,注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
【課程背景】
隨著營(yíng)改增稅制改革的全面推進(jìn)、國(guó)地稅聯(lián)合稅收稽查全面展開(kāi),拉開(kāi)了國(guó)地稅機(jī)構(gòu)合并新征管模式的序幕,房地產(chǎn)企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)稅收“聯(lián)合稽查風(fēng)暴”?“金三”大數(shù)據(jù)的整合與評(píng)估,可以迅速、有效發(fā)現(xiàn)房企日常稅收申報(bào)存在的問(wèn)題,財(cái)稅人員在費(fèi)用、成本歸集方向上更加彷徨,如何應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)?5月初增值稅稅率由11%下調(diào)為10%,不僅僅是所得稅稅負(fù)上升、資金成本增加,原本已經(jīng)復(fù)雜的土地增值稅清算對(duì)象又增加了一個(gè)全新清算內(nèi)容,我們應(yīng)該如何分解不同項(xiàng)目的收入、如何計(jì)算對(duì)應(yīng)扣除的稅金?房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)流程的復(fù)雜性與會(huì)計(jì)核算的特殊性,實(shí)際操作中疑難問(wèn)題層出不窮,各地營(yíng)改增解釋又互有出入,財(cái)稅從業(yè)人員站在“營(yíng)改增解讀”的十字路口,如何選擇?如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?
為切實(shí)解決房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后三大稅種的疑難問(wèn)題,消除未知稅收風(fēng)險(xiǎn),有效配合營(yíng)改增工作的進(jìn)展,本次課程“私人定制”、量身打造“國(guó)地稅合并稅率調(diào)整背景下的三大稅種疑難問(wèn)題百問(wèn)百答”, 以房地產(chǎn)企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅(重點(diǎn)解讀)三大稅種為經(jīng),以多角度破解稅收疑難問(wèn)題為緯,“全方位”、“立體式”解讀營(yíng)改增以來(lái)財(cái)稅人員遇到的疑難問(wèn)題,輔以風(fēng)險(xiǎn)防控與納稅籌劃技巧,為房企落實(shí)籌劃方案、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、全面降低稅負(fù)提供幫助!
【課程大綱】
第一節(jié):增值稅部分精講
1.增值稅稅率下調(diào)企業(yè)需要緊迫做哪些事情?
⑴ 介紹32、33號(hào)文件的出臺(tái)背景與政策解讀
⑵ 上游企業(yè)稅率變化對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的成本影響
⑶ 稅率變化對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)變化分析
⑷ 選擇開(kāi)票時(shí)點(diǎn)與納稅義務(wù)時(shí)間的稅收風(fēng)險(xiǎn)
2.買(mǎi)房子送家電、送裝修是否視同銷(xiāo)售?
3.以老帶新業(yè)務(wù)支出如何進(jìn)行稅收處理?
4.零首付(假按揭)如何繳納增值稅?
5.租賃合同免租期是否視同銷(xiāo)售?房產(chǎn)稅如何規(guī)避?
6.產(chǎn)權(quán)式酒店、還本銷(xiāo)售模式的差異?
7.如何判定價(jià)外費(fèi)用??jī)r(jià)外費(fèi)用的特點(diǎn)是什么?
8.不同形式違約金如何增值稅處理?
9.土地價(jià)款抵頂增值稅如何計(jì)算?如何開(kāi)票?
10.不同形式的土地返還款如何進(jìn)行稅收處理?
11.銷(xiāo)售價(jià)格偏低如何理解?通過(guò)廣德發(fā)案件進(jìn)行深度解讀
12.以地?fù)Q房、以房換地如何確定計(jì)稅依據(jù)?
13.配建經(jīng)適房是否繳納增值稅?
14.紅線外支出、代建道路如何進(jìn)行稅收處理?
15.非貨幣性投資是否繳納增值稅?
16.集團(tuán)拿地、分公司開(kāi)發(fā)如何進(jìn)行土地成本確認(rèn)?
17.新老項(xiàng)目同時(shí)存在如何把握不得抵扣進(jìn)項(xiàng)?
18.會(huì)計(jì)確認(rèn)收入和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的關(guān)系是什么?
19.面積差、銷(xiāo)售退回等如何進(jìn)行稅收處理?
20.增值稅項(xiàng)目劃分與土地增值稅劃分有何不同?
21.清包工與甲供工程如何判定?
22.如何辨析“自產(chǎn)貨物”?
23.如何理解“三流一致”?稅局為什么要求必須“三流一致”?
24.水電費(fèi)抵頂工程款如何處理?
25.售后回租銷(xiāo)售模式雙方稅收風(fēng)險(xiǎn)是什么?
26.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計(jì)稅?
27.誠(chéng)意金、定金如何區(qū)分,如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?
28.爛尾樓銷(xiāo)售如何計(jì)算增值稅?
29.“開(kāi)盤(pán)有禮”贈(zèng)送客戶禮品是否視同銷(xiāo)售?
30.房地產(chǎn)企業(yè)全程增值稅會(huì)計(jì)處理如何做帳?
第二節(jié):企業(yè)所得稅部分精講
1.會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)與企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)有區(qū)別嗎?
2.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)是否有影響?如何操作?
3.非貨幣性投資是否繳納企業(yè)所得稅?
4.營(yíng)改增后城建稅如何在報(bào)表列式?
5.成本差如何進(jìn)行稅收處理?
6.如何理解“資本弱化”條款?
7.如何辨析業(yè)務(wù)招待費(fèi)?可否在“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”列支?會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、私車(chē)
公用等如何在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算妥善處理?
8.接受捐贈(zèng)與捐贈(zèng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)?
9.如何理解“合法有效憑證”?可否列舉詳細(xì)說(shuō)明?
10.善意取得增值稅虛開(kāi)發(fā)票是否稅前扣除?
11.評(píng)估增值是否繳納企業(yè)所得稅?如何計(jì)提折舊?
12.預(yù)收賬款是否作為當(dāng)年計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基礎(chǔ)?
第三節(jié):土地增值稅部分精講
一.基礎(chǔ)知識(shí)
1.如何辨析增值稅“舊房”與土地增值稅“舊房”?
2.營(yíng)改增對(duì)土地增值稅的收入有何影響?
3.土地增值稅預(yù)繳如何計(jì)算?
4.營(yíng)改增后土地增值稅如何劃分項(xiàng)目?
5.土地增值稅清算稅金包含哪些?如何扣除?
6.土地差額遞減增值稅是否影響土地增值稅清算的“收入”與“扣除”?
7.以股權(quán)收購(gòu)名義是否繳納土地增值稅?通過(guò)稅局與法院的宣判進(jìn)行對(duì)比,
深度分析解讀
8.舊房拆遷費(fèi)用是否進(jìn)入開(kāi)發(fā)成本?
9.無(wú)償劃撥土地如何計(jì)算土地增值稅?
10.轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算土地增值稅?
11.土地增值稅扣除的原則如何理解?
12.收購(gòu)爛尾樓繼續(xù)開(kāi)發(fā)如何計(jì)算土地增值稅?
13.土地評(píng)估增值+股權(quán)收購(gòu)方式取得土地如何確認(rèn)土地成本?
二.營(yíng)改增與融資
1.非金融機(jī)構(gòu)借款是否繳納增值稅?
2.股東、自然人“無(wú)息”借款稅收風(fēng)險(xiǎn)如何處理?
3.委托借款、“轉(zhuǎn)貸”的差異分析
4.統(tǒng)借統(tǒng)還免稅的條件是什么?“孫公司”是否適用
5.如何準(zhǔn)確理解資本化利息的起點(diǎn)與終點(diǎn)?
6.如何理解“明股實(shí)債”與“明債實(shí)股”?
7.融資性售后回購(gòu)如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?
8.融資性回租業(yè)務(wù)稅收處理界定
三.拆遷還建
1.拆遷費(fèi)依據(jù)哪些資料計(jì)入土地成本?
2.被拆遷人收到拆遷補(bǔ)償收入是否計(jì)征增值稅?
3.拆遷還建行為是否計(jì)征增值稅?納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候?是否區(qū)分異
地安置與本地安置?
4.拆遷還建行為會(huì)計(jì)如何處理? “視同銷(xiāo)售”還是“銷(xiāo)售”?
5.拆遷行為如何征收企業(yè)所得稅?
6.拆遷行為如何征收土地增值稅?是否屬于稅收優(yōu)惠?
7.拆遷還建是否開(kāi)具發(fā)票?如果開(kāi)具,金額如何確定?
8.拆遷行為如何計(jì)征契稅?
四.合作建房
1.出地方立項(xiàng),出資方出資合作建房,出資方不同分配方式下雙方如何進(jìn)行三
大稅種分析?
2.出資方立項(xiàng),出地方出地合作建房,出地方不同分配方式下雙方如何進(jìn)行三
大稅種分析?
3.以租代建如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?
五.裝修、車(chē)位、成本分?jǐn)?br />
1.如何劃分“軟裝”與“硬裝”?
2.裝修支出對(duì)土地增值稅影響是什么?
3.不同售樓部如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅收的協(xié)調(diào)?
4.人防車(chē)位銷(xiāo)售全方位稅收分析
5.無(wú)產(chǎn)權(quán)車(chē)位全方位稅收分析
6.有產(chǎn)權(quán)車(chē)位全方位稅收分析
7.車(chē)位租賃全方位稅收分析
8.車(chē)位成本分?jǐn)傇瓌t
9.占地面積法運(yùn)用暨解讀
10.建筑面積法的運(yùn)用暨解讀
11.直接成本法運(yùn)用暨解讀
12.預(yù)算造價(jià)法運(yùn)用暨解讀
13.層高系數(shù)法運(yùn)用暨解讀
第四節(jié):專家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng),學(xué)員問(wèn)老師答,疑難問(wèn)題不帶回家。
【講師介紹】
王老師,曼頓培訓(xùn)網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師,稅務(wù)稽查資深官員,某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家;數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn).答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷,熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問(wèn)題,擅長(zhǎng)土地增值稅清算,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制,匯算清繳,制定合理的項(xiàng)目成本管控策略,做到企業(yè)成本控制最小化,利益最大化。在全國(guó)各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座幾百次,講授由淺入深.生動(dòng)活潑.內(nèi)容準(zhǔn)確.分析透徹.簡(jiǎn)明扼要.操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧.風(fēng)趣幽默,受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
【費(fèi)用及報(bào)名】
1、費(fèi)用:培訓(xùn)費(fèi)3380元(含培訓(xùn)費(fèi)、講義費(fèi));如需食宿,會(huì)務(wù)組可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理。
2、報(bào)名咨詢:4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報(bào)名流程:電話登記-->填寫(xiě)報(bào)名表-->發(fā)出培訓(xùn)確認(rèn)函
4、備注:如課程已過(guò)期,請(qǐng)?jiān)L問(wèn)我們的網(wǎng)站,查詢最新課程
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