非財務經(jīng)理的財務管理(天津 ,6月20-21日)
【舉辦單位】北京曼頓培訓網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2023年6月20-21日
【培訓地點】天津
【培訓對象】非財管理人員。
【課程背景】
在企業(yè)實務操作過程中,由于非財管理人員對主要經(jīng)營環(huán)節(jié)財稅風險與規(guī)避、降本增效、發(fā)票規(guī)范以及利潤的來源等財稅知識較為匱乏,導致自身在經(jīng)手或處理相關事項時無意中給企業(yè)帶來財稅損失與風險,特別是由于不具備財務管理的思維而導致在業(yè)務處理時不能從企業(yè)總體價值的角度去科學處理而給企業(yè)造成損失。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會結合實務案例從利潤的來源及利潤表的分析、降本增效、經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅知識及風險與規(guī)避、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證(發(fā)票等)的審核規(guī)范及風險規(guī)避幾個方面進行講解,實操性強、針對性強。以提升企業(yè)非財管理人員的財務管理思維,掌握經(jīng)營過程主要財稅知識,以達到規(guī)避財稅風險的目的,為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值!
【培訓目標】
掌握利潤的來源及降本增效的措施;
掌握經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅知識及風險與規(guī)避;
掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證(發(fā)票等)的審核規(guī)范及風險規(guī)避;
通過培訓,提高非財管理人員對與日常業(yè)務密切相關的財稅知識的掌握以及樹立財務管理的理念,規(guī)避由于財稅知識欠缺而造成的涉稅風險與稅務損失,建立財務管理思維,為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航!
【課程大綱】
第一講:企業(yè)的利潤與你息息相關,如何做才能使企業(yè)利潤最大化?
均采用大量上市公司的典型案例進行講解
一、利潤從哪里來?
1.利潤表的解讀
(1)利潤表的編制基礎:權責發(fā)生制
(2)利潤表的邏輯等式:收入—費用=利潤
(3)利潤表的結構:利潤的三個層次
關注點:營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
(4)重點項目的解讀
2.利潤表的分析
(1)分析方法
關注點:水平分析,如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度;項目分析:利潤的來源分析
(2)獲利能力
①營業(yè)盈利能力指標:營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率
②資產盈利能力指標:流動資產利潤率、固定資產利潤率、總資產利潤率
③資本盈利能力指標:所有者權益利潤率、資本保值增值率、凈資產收益率
A.企業(yè)營業(yè)收入的來源渠道?
B.企業(yè)主要收入來源渠道的毛利率如何?
C.分析出真正具有市場競爭力的產品
D.料、工、費占營業(yè)收入的比重?找出影響利潤的關鍵問題
E.三大期間費用占營業(yè)收入的比重及其變化,分析其對企業(yè)利潤的影響
關注點:管理費用、銷售費用的比重,特別是酒類銷售費用的變動情況。
(3)獲現(xiàn)能力:現(xiàn)金為王,有收入、有利潤,不一定有現(xiàn)金!
關注點:主要通過經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤等之間的比率關系
A.銷售獲現(xiàn)比率指標:銷售商品及提供勞務收到的現(xiàn)金/營業(yè)收入
B.凈利潤現(xiàn)金保證比率:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤
C.總資產現(xiàn)金回收率:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總資產平均余額
關注點1:將銷售回款率等指標納入銷售人員的考核,財務部需定期提供:銷售回款率、客戶的賬齡分析
關注點2:客戶的信用情況:客戶信用需根據(jù)客戶回款表現(xiàn),定期更新,縮短信用級別的調整周期
(4)企業(yè)營運能力的高低,直接影響企業(yè)的盈利能力
A.流動資產營運能力指標:流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率【重點講解】
B.固定資產營運能力指標:固定資產周轉率
C.總資產營運能力指標:總資產周轉率
關注點:項目占收入的比重越大,其重要程度越高
思考:企業(yè)無論盈利或是虧損,如何進行原因分析?
典型案例
二、降本增效
1.創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化
(1)每個人都是利潤中心
(2)省到就是賺到,也是重要的利潤點之一
(3)加強全員控制,營造降本增效的氛圍
2.降本增效措施
(1)嚴格出差標準、控制交際應酬費用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本
(2)建立降低采購成本體系,降低采購成本
關注點:降低采購成本決不是殺價,質量更重要
(3)采取減少呆料、提高庫存周轉率等措施,降低庫存成本
(4)制定標準成本,嚴格生產過程管控,降低生產損耗
(5)去除侵蝕利潤的劣質客戶
(6)加快資金周轉
關注點:什么是經(jīng)營周期?什么是現(xiàn)金周期?
(7)縮短應收賬款信用期等,降低壞賬風險
(8)招聘精兵強將,裁掉績效低劣的員工等,將人力成本降到最低
3.強化監(jiān)督考核
(1)成立降本增效領導小組
(2)簽訂責任狀,責任到人
(3)降本增效方案需精細化
(4)加強財務監(jiān)督落實考核
典型案例
第二講:經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅風險與規(guī)避
一、對增值稅的正確認識及財稅風險與規(guī)避
1.增值稅的一般規(guī)定
(1)什么是增值稅?
(2)什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人?按什么標準進行劃分的?
(3)小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別:發(fā)票的類型、稅率、對成本、收入的影響等
(4)增值稅稅率有哪些?
(5)增值稅發(fā)票上的稅額到底誰承擔?
(6)增值稅的進項稅額指什么?
(7)增值稅的銷項稅額指什么?
(8)企業(yè)最終應交的增值稅是如何計算出來的?
(9)哪些行為會影響到企業(yè)當期應交納的增值稅?
2.準予抵扣的進項稅額
(1)以票抵扣
(2)計算抵扣
關注點:海陸空差旅費發(fā)票增值稅的抵扣,哪些差旅費發(fā)票不得抵扣?
3.進項稅額不得抵扣的情形
(1)抵扣憑證存在問題
(2)不符合增值稅的鏈條關系
關注點:類似五一勞動節(jié)購入小家電發(fā)放給職工,其進項稅額可以抵扣嗎?
4.進項稅額轉出的情形
(1)購進貨物或服務改變生產經(jīng)營用途的
(2)管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉爛變質等需進項稅額轉出
關注點:自然災害造成的,其相應的進項稅額還需轉出嗎?
關注點:如果日常管理制度不完善,造成資產損失的,不但損失了資產的采構成本,而且將增加企業(yè)的稅收成本!
5.巧選供貨商類型降低稅負
關注點:一般納稅人與小規(guī)模納稅人報價不同,到底選擇哪一家?
6.銷售對增值稅的影響
(1)哪些行為屬于視同銷售?
(2)免費贈送給客戶的產品,是否需要繳納增值稅?
典型案例
二、合同簽訂的風險規(guī)避
1.金額的書寫
關注點:在增值稅三檔并兩檔、稅率下調的大趨勢下如何進行金額的書寫,對本企業(yè)更有利?
2.發(fā)票的類型需明確
關注點:開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票?
3.稅率不同,需分別列明
關注點:如不分別列明,將從高計稅,增加稅收負擔
4.現(xiàn)金折扣銷售,換下合同表述方式,就能少納增值稅
5.收款方式需明確,風險如何規(guī)避
(1)采取直接收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務發(fā)生時間?
(2)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務發(fā)生時間?
(3)采取預收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務發(fā)生時間?
思考1:如將到合同約定的收款日期,但貨款不能及時收回,怎么辦?
思考2:委托代銷合同,到了180天仍未收到代銷清單,怎么辦?
6.ETC充值時開具票據(jù)還是實際發(fā)生時再開具票據(jù)?
關注點:發(fā)票開具時點不同,增值稅稅負大不同
7.預收跨年租金增值稅的繳納
8.企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅的規(guī)定
(1)票據(jù)關鍵事項不可缺,否則無法享受免征增值稅
(2)對公益性組織的規(guī)定
典型案例
三、企業(yè)所得稅的財稅風險與規(guī)避
1.企業(yè)擴大規(guī)模,是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利?
關注點:如何根據(jù)實際情況提出合理化建議?
2.扶貧捐贈新政及納稅籌劃
關注點:同樣付出,稅負大不同,給出您的建議
3.制造業(yè)固定資產加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
4.固定資產稅前扣除的規(guī)定及應用
關注點:采購時點不同將影響企業(yè)的稅負
5.利用殘疾人工工資加計扣除的財稅風險與規(guī)避
(1)正確方式的采用將極大降低企業(yè)的稅負
(2)同時降低殘疾人保障金,一舉兩得!
6.研發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃
關注點:經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費用相關業(yè)務時應如何正確操作?否則企業(yè)無法享受多納稅!
7.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及正確處理相關業(yè)務
(1)小型微利企業(yè)必須同時滿足的四個條件
(2)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
(3)實務中應如何操作?否則企業(yè)無法享受!
關注點:如多招聘一個員工,則會導致企業(yè)多納幾十萬的企業(yè)所得稅!
典型案例
四、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證(發(fā)票等)的審核規(guī)范及風險規(guī)避
1.哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
(1)稅前扣除憑證三原則:真實性、合法性、關聯(lián)性,分別如何理解和操作?
(2)稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證,分別包括哪些憑證?
(3)稅前扣除憑證最遲取得時間?給出的公司管理建議是?
(4)如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證,之后還有稅前扣除的機會嗎
(5)當年12月份的工資,在次年匯算清繳前尚未發(fā)放,能稅前扣除嗎?
(6)從果農個人處購買300元蘋果,無法取得發(fā)票,如何稅前扣除?
(7)可以依據(jù)分割單進行稅前扣除憑證的情形?
(8)如果取得了不合規(guī)發(fā)票等,怎么辦?
(9)對方無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證時,需準備哪些資料以證實支出的真實性?
2.哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
(1)虛開發(fā)票:包括哪些情形?
(2)發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票:應蓋什么章?印鑒遮擋了金額怎么辦?
(3)電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎?
(4)票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理?
(5)應當備注而未備注的發(fā)票:哪些發(fā)票備注欄必須有內容?
(6)重復打印的電子發(fā)票:如何規(guī)避重復報銷?
典型案例
3.發(fā)票允許稅前扣除的時間要求
關注點:企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票,應如何怎么處理?
(1)稅前扣除憑證的遞交時間,應有哪些管理制度和流程?遞交財務時間如何規(guī)定?
(2)每年年末前,各部門針對稅前扣除憑證的遞交應如何做?
(3)次年年初各部門針對稅前扣除憑證的遞交應如何做?
(4)匯算清繳時,還未取得匯算清繳年度的發(fā)票,應如何怎么處理?
(5)在索要發(fā)票時,由于對方注銷等原因無法取得相應憑證,怎么辦?
典型案例
課程結束,總結及答疑
【講師介紹】
孫美杰老師,曼頓培訓網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。
教育及資格認證:
高級講師
15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
10年高校財稅教學及管理經(jīng)驗
高級會計師/青島理工大學副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業(yè)財務總監(jiān)職業(yè)資格認證
劍橋大學國際財務管理職業(yè)資格認證
中英項目劍橋大學職業(yè)領導人【財務管理專業(yè)】職業(yè)資格認證
曾15年服務于世界500強及大型企業(yè):憑借扎實的財稅知識從基層走向管理,超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可,多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。
結合企業(yè)的業(yè)務實際操作,確定會計核算的編制方法,提高財務部的整體工作效率與工作質量,相關方法及要求至今沿用。
授課風格:
孫老師的理論基礎扎實,實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富,教學思路清晰、思維縝密;講解深入淺出,內容既有理論高度,又有實戰(zhàn)深度,嚴謹充實;授課中能夠結合企業(yè)實際,培訓內容能夠快速落地并轉化為企業(yè)實戰(zhàn)成果;風格生動隨和,善于激發(fā)學員的學習興趣,注重學員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)
部分服務過的客戶:
青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞(中國)有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產業(yè)集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團、菲尚工貿、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯(lián)泰集團、中偉車業(yè)、六睦集團、僑鑫地產、敏捷地產、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、山西卓鋒鈦業(yè)、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿易、創(chuàng)達科技、等
【費用及報名】
1、費用:培訓費4380元(含培訓費、講義費);如需食宿,會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢:4006820825 010-56133998 13810210257 鮑老師
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