金稅四期數(shù)電發(fā)票智慧稅務監(jiān)管下—房地產(chǎn)企業(yè)賬務涉稅風險規(guī)避與多稅種疑難問題處理專題班（昆明，7月22-23日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2023年7月22-23日
【培訓地點】昆明
【培訓對象】房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師及企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
2022年底，新冠疫情防控全面放開。2023年初，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策如約而至。2023年必定是一個機遇與挑戰(zhàn)并存的一年，金稅四期上線后數(shù)電發(fā)票全國試點對房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅操作面臨著巨大的挑戰(zhàn)；增值稅立法草案修改完善亮點頻出，貸款利息未來可以抵扣進項稅額成了一大賣點；雖然經(jīng)濟下行形勢依然不容樂觀，但是房地產(chǎn)企業(yè)畢竟成為了“留抵退稅”常態(tài)化政策的最大贏家，通過“留抵退稅”獲得了更加充裕的資金流。這次我們將手把手教您現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)怎樣延續(xù)進行增值稅“留抵退稅”。
由于2019年以來普惠性減稅政策持續(xù)造成地方政府財政收入吃緊，稅務機關對重點稅源企業(yè)的檢查力度將在2023年不斷加大，作為稅局重點稅源行業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)極其容易被納稅評估或稅務稽查，甚至被認定為偷稅，直接造成稅企爭議持續(xù)不斷，房開企業(yè)已儼然變成稅務機關稅款入庫增收的“一塊肥肉”。加之2023年全國部分地區(qū)加大對房開企業(yè)土地增值稅的清算力度，多項土地增值稅清算口徑發(fā)生變化，在智慧稅務監(jiān)管的大環(huán)境下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既面臨著重大利好，又將迎來巨大的涉稅風險。
置身于如此背景之下，企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，風險與收益并存，創(chuàng)新與困難同步。本課程將精挑細選若干涉及房開企業(yè)賬務處理多稅種疑難問題，深入的為大家細致分析、剝絲抽繭，直擊當前房開企業(yè)在金稅四期智慧稅務監(jiān)管下的難點痛點問題，提出當前房開企業(yè)涉稅風險規(guī)避方案，幫助房開企業(yè)更加從容的面對日益嚴峻的稅務稽查評估形勢，能夠做到從容不迫，精準應對，打造房開企業(yè)賬務涉稅風險規(guī)避降本提質(zhì)增效的最優(yōu)化。

【課程收益】
重 結(jié) 果：提出房企多稅種若干疑難問題進行剖析和解決；
接 地 氣：大型房企的所得稅匯繳案例講解與風險規(guī)避；
抓 要 點：云南及部分省份土增稅清算管理辦法政策比對。

【課程大綱】
一、增值稅立法、金稅四期上線房開企業(yè)涉稅風險規(guī)避與疑難問題處理
1．增值稅立法草案逐條比對，剖析草案十大變化，講解“貸款服務”進項稅額放開抵
扣鏈條對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的重點影響
2．理解《草案》與房地產(chǎn)稅收業(yè)務一一結(jié)合，建立信息共享機制，與國土局、財政局、
房管局、住建委完成數(shù)據(jù)交換，房開企業(yè)未來應怎樣進行風險應對？
3．“金稅四期”已于2022年12月28日上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解
讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四
期的建設構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響。
4．金稅四期在全國實行增值稅數(shù)電發(fā)票化試點工作，2025年全面完成上線的數(shù)電發(fā)
票的關注重點有哪些？他未來會對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將帶來哪些直接影響？房地產(chǎn)企
業(yè)財務人員應做好哪些準備工作？
5．數(shù)電發(fā)票的發(fā)展進度展示與發(fā)展過程，十大特點講解；數(shù)電發(fā)票的開具、接收、抵
扣、查驗、紅沖
6．2023年稅務總局稽查重點目標，稽查方向?qū)⑼瓿蓮?ldquo;以查促增收”向“以查促管
理”轉(zhuǎn)變。作為重點稅源企業(yè)，房開企業(yè)怎樣避免被選入稽查名單？
7．多證合一、一照一碼、財源建設平臺數(shù)據(jù)信息共享、互聯(lián)網(wǎng)爬蟲技術廣泛應用，在
股轉(zhuǎn)并購重組領域發(fā)揮作用，“智慧稅務”成為主流，房開企業(yè)哪些信息會被稅務機
關進行數(shù)據(jù)比對？
8．稅務總局企業(yè)所得稅風險提示系統(tǒng)的上線，財務報表與企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)強制
比對，2023年新增哪些涉稅指標，房開企業(yè)怎樣正確進行賬務處理、填寫納稅申報
表，才能夠不被稅局稽查關注？
9．國務院普惠性減稅政策下房開企業(yè)多稅種執(zhí)法口徑愈發(fā)嚴格，怎樣正確對待稅務稽
查與納稅評估的關系？手把手教你用納稅評估化解被稽查的風險。
— 某房地產(chǎn)企業(yè)納稅評估未開票收入稅款入庫案例分析
10．房開企業(yè)工資薪金個稅申報與企業(yè)所得稅扣除比對及土地增值稅的稅務稽查風險化
解，內(nèi)外工資表形式的使用禁忌
— 某房地產(chǎn)企業(yè)高層員工發(fā)放年終獎評估案例分析
11．新格局下房開企業(yè)合同控稅的誤區(qū)：個人代開發(fā)票，受票方企業(yè)所得稅、土地增值
稅風險激增解決方案的稅務稽查風險化解
12．房地產(chǎn)企業(yè)全稅種退稅政策解讀及操作實務 — 怎樣利用多繳退稅完成房開企業(yè)的
“降本、提質(zhì)、增效”的稅收主要目標。
二、房開企業(yè)拿地預售環(huán)節(jié)涉稅風險規(guī)避與疑難問題處理
1．大市政配套費繳納契稅新政終于明確，已經(jīng)繳納的大市政配套費用可否作為增值稅
一般納稅人差額遞減的土地成本？全國稅局執(zhí)行口徑講解
2．法院強制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問題最新解讀，被執(zhí)行方需繳納稅額巨大的
增值稅與土增稅，買受人如何進行稅收籌劃，將交易稅費降到最低？
— 兩個不同案例，帶來兩個截然不同的交稅結(jié)果
3．房開企業(yè)在預售階段，增值稅與企業(yè)所得稅、土地增值稅的收入口徑差異及疑難問
題處理
4．房地產(chǎn)上市公司如何提前消化增值稅3%預繳，怎樣才能取得更大的資金流，手把手
教你增值稅留抵抵欠
— 某房地產(chǎn)企業(yè)增值稅期末留抵稅金抵減增值稅預繳欠稅案例分析
5．增值稅專用發(fā)票認證抵扣360天的規(guī)定期限已經(jīng)取消，房開企業(yè)在商品房預售階
段，增值稅一般計稅預繳稅款，進項發(fā)票是否應及時認證？不同企業(yè)的不同認證抵
扣方法講解。
6．建筑安裝企業(yè)營改增后異地施工的發(fā)票可否作為增值稅抵扣、企業(yè)所得稅成本、土
地增值稅的扣除憑證？
— 某房地產(chǎn)企業(yè)建安成本案例分析
7．數(shù)電發(fā)票試點后建筑安裝企業(yè)營改增后提供建筑服務，開具增值稅發(fā)票時，備注欄
將不再顯示建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，作為授票方的房地產(chǎn)怎
樣查看該發(fā)票的有效性？
8．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地
進行開發(fā)，項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付土地價款的財政票
據(jù)，應關注哪個特別條款？
9．“買房贈車位”、“買方贈儲藏室”少繳增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅務疑難
問題處理
10．國有土地使用權(quán)的有償收回、土地出讓金返還、購買土地滯納金、分期付款購買土
地，幾種拿地方式的增值稅、企業(yè)所得稅、土增稅的稅務疑難處理
三、房開企業(yè)融資施工環(huán)節(jié)涉稅風險規(guī)避與疑難問題處理
1．《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀及“無票扣除”引來的法律風險與對增值
稅、土地增值稅的影響與補救
— 以案說政策，某房地產(chǎn)企業(yè)“無票扣除”以后年度稽查風險化解
2．以“毛地競拍”等形式取得土地向村委支付拆遷補償支出的稅收籌劃與稅務稽查風
險化解，企業(yè)所得稅、土地增值稅如何安全穩(wěn)妥的稅前扣除
— 某房地產(chǎn)企業(yè)舊村改造拿地案例分析
3．紅線外支出能否稅前扣除？變相銷售地下車位是否應確認企業(yè)所得稅及土地增值稅
清算收入？有產(chǎn)權(quán)車位、無產(chǎn)權(quán)車位、人防車位的土地增值稅處理
— 以案說法，各地房地產(chǎn)企業(yè)紅線外修建柏油馬路案例分析
4．預提的土地增值稅款，在匯算清繳最后期限繳納并取得稅票，可否追溯進行企業(yè)所
得稅稅前扣除、成本發(fā)票滯后取得（跨期票據(jù)）扣除的疑難問題處理
5．合作建房但該項目未成立獨立法人公司的，通過項目管理費形式的合作建房的稅務
稽查風險化解，誰是企業(yè)所得稅和土地增值稅納稅義務人
6．企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅的新政適用與
企業(yè)所得稅具體操作，統(tǒng)借統(tǒng)還、向信托投資公司借款、資本化費用化之爭的企業(yè)
所得稅票據(jù)管理及疑難問題處理
7．房企建安甲供工程的博弈 — 土地增值稅的不同處理方式與清算實務，鋼材、混凝
土、砌體材料、預制構(gòu)件甲方采用甲供模式，施工方必須強制簡易計稅的政策執(zhí)行
造成增值稅、土增稅補繳稅款的案例分析
8．建安成本偏高、開發(fā)成本超過評估指標值的稽查風險化解
— 以案說法，最高人民法院價格條款司法解讀在建安成本實務中的應用
9．境外設計費如何代扣代繳相關稅費？
— 房企、境外設計公司、境內(nèi)代理三方協(xié)議模式的稽查風險化解
10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅稅務檢查需關注的五大問題
四、土地增值稅清算環(huán)節(jié)涉稅風險規(guī)避與疑難問題處理
1．即將頒布《土地增值稅法》全面解讀及對房開企業(yè)未來的影響。土地增值稅清算造
成企業(yè)所得稅退稅的政策解讀與稅務稽查風險化解，普通住宅土地增值稅增值率不
超20%退稅企業(yè)所得稅應如何繳納才能避免滯納金的付出？
2．土地增值稅不同的清算單位帶來不同稅收利益的影響有哪些？怎樣溝通才能得到清
算單位利益最大化。土地增值稅清算對象的確認，三分法與兩分法對抗何去何從？
可否放棄普通標準住宅免稅條款而選擇與非普通標準住宅合并計算收入和扣除？
— 以案說法，還是否允許使用兩分法
3．土地增值稅可選擇的成本分攤方法有哪些？除了建筑面積法之外，什么時候允許占
地面積法？層高系數(shù)法、銷售比例法是否有使用空間？
4．清算后又發(fā)生成本是否允許再次清算？土增稅“二次”清算是否被允許？
— 土地增值稅允許“二次清算”的執(zhí)法口徑分析
5．分立、新設合并、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收土地增值稅？無法變更產(chǎn)權(quán)的
自持商業(yè)地產(chǎn)怎樣作價對外投資？
6．如何認定“價格明顯偏低且無合理正當理由”？
— 由德發(fā)案得到啟示，房地產(chǎn)企業(yè)銷售價格案例分析。土地增值稅清算過程中如
何被稅務機關調(diào)增價格，增值稅、企業(yè)所得稅能否同時被調(diào)增價格？
— 青島稅局進行土增稅價格計稅依據(jù)統(tǒng)一調(diào)整行動的納稅評估案例分析
7．計入開發(fā)間接費用的項目服務費，能否作為土地增值稅的扣除事項，怎樣與稅務局
溝通扣除？需要什么證據(jù)作為輔助資料？
— 以案說法，全國三種不同的執(zhí)法口徑分析
8．被政府無償收回土地使用權(quán)的形成的損失如何處理？被政府收取的土地閑置費土地
增值稅能否允許扣除
9．土地增值稅預繳稅款清算環(huán)節(jié)納稅申報 — 土地價款扣除金額是否需要還原
— 全國多個省市土增稅申報表填寫口徑分析
10．“三舊改造”中政策解讀及“拆一還一”全稅種收入與扣除的計算方法。”城市更新”
政策全方位講解。
五、房開企業(yè)地方小稅種涉稅風險規(guī)避與疑難問題處理
1．房地產(chǎn)企業(yè)成立關聯(lián)物業(yè)公司規(guī)避房產(chǎn)稅，稅務稽查通過金三數(shù)據(jù)比對成事實
⑴ 正確理解房產(chǎn)稅的“房產(chǎn)”與“非房產(chǎn)”？地下無產(chǎn)權(quán)車位是否繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)
稅繳納與增值稅發(fā)票開具息息相關，是否對地下人防車位征收房產(chǎn)稅，2023年將發(fā)
生重大變化
⑵ 繳納房產(chǎn)稅是否以取得產(chǎn)權(quán)證為前提？法院拍賣房產(chǎn)的納稅義務時點的爭議點。
⑶ 房產(chǎn)配套設施風險排查與風險化解 — 自持物業(yè)出租，房產(chǎn)稅如何節(jié)稅？
2．城鎮(zhèn)土地使用的稅務稽查重點與風險化解
⑴ 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍有哪些？“城鎮(zhèn)”區(qū)域是如何界定的？
⑵ 只簽訂合同沒有辦理土地使用證何時繳納土地使用稅？何時停止繳納土地使用稅？
土地增值稅前能否允許扣除？
⑶ 由于政府原因，納稅人未如期取得土地，何時繳納土地使用稅？
3．什么是印花稅？《印花稅法》實施后計稅原理及征稅范圍。合同簽訂金額與最終實
際執(zhí)行金額不一致如何進行稅務處理？如何簽訂合同來規(guī)避印花稅帶來的風險？
4．城市維護建設稅立法、教育費附加、地方教育附加等稅費的計稅原理、征稅范圍及
扣除填表要點解析
六、土地增值稅清算容易造成的稅企爭議及清算實務
1．土地增值稅清算過程中如何被稅務機關調(diào)增價格，增值稅、企業(yè)所得稅能否同時被
調(diào)增價格？
2．計入開發(fā)間接費用的項目服務費，能否作為土地增值稅的扣除事項，怎樣與稅務局
溝通扣除？需要什么證據(jù)作為輔助資料？
3．開發(fā)間接費包括建設過程中實際發(fā)生并支付的工程監(jiān)理費。工程監(jiān)理費是否可以扣
除？
4．無產(chǎn)權(quán)的地下室（儲藏室）、地下車庫（位）等地下設施，在土地增值稅清算是否分
攤土地成本，如要取得產(chǎn)權(quán)，為辦理產(chǎn)權(quán)繳納的土地出讓金可直接計入受益對象嗎？
5．XX省房地產(chǎn)企業(yè)地方文件解讀及土增稅清算實務
⑴ 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅計稅毛利率問題解讀
⑵ 房開企業(yè)土地增值稅預征率及核定征收政策解讀
⑶《2021年XX省清算審核操作指引》講解
⑷《XX省土地增值稅清算審核案例匯編》講解
⑸ 國家稅務總局在青島等5省市開展土地增值稅模塊試點。下發(fā)了《關于啟用新版土
地增值稅清算審核底稿的通知》，率先啟用《稅務機關土地增值稅清算審核底稿（試
用）》和《納稅人土地增值稅清算申報附表（試用）》進行土地增值稅清算，第一時
間解讀試點的原因和風險應對
⑹ 2023年稅務部門對房開企業(yè)土增稅清算管理及稅務稽查評估方向展望

【講師介紹】
劉瑋老師，曼頓培訓網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。
山東財經(jīng)大學碩士研究生，某稅務干部學校副教授。多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與國家稅務總局組織和布置的相關行業(yè)專項專案檢查工作，稅務總局稽查人才庫成員，房地產(chǎn)稅收師資庫成員，獲得稅務總局級別師資證書，被業(yè)內(nèi)人士譽為房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收管理專家。在稅務學校工作期間，著力從事稅收政策研究工作，多次參與稅務總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)最新政策研討會，參與對稅務干部、納稅人及中介機構(gòu)的稅收政策培訓工作，參與萬科地產(chǎn)、華潤地產(chǎn)、中南置地、
陽光城地產(chǎn)、佳兆業(yè)集團、億達中國控股等多家上市公司內(nèi)訓工作，承擔全國多所稅務院校的教學任務，國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，山東大學繼續(xù)教育學院、山東財經(jīng)大學財稅學院、湖北財稅職業(yè)學院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風險與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點分析》、《最新企業(yè)所得稅申報表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

【費用及報名】
1、費用：培訓費3280元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網(wǎng)站，查詢最新課程
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