2.違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為

(1)違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為的含義及范圍

違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為是指海關管理相對人在從事運輸工具、貨物、物品的進出境活動或從事海關監(jiān)管貨物的運輸、儲存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務活動中，違反《海關法》及其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，且未構成走私的行為。.主要是違反海關關于進出境監(jiān)管的具體要求、監(jiān)管程序和監(jiān)管手續(xù)，沒有按照海關規(guī)定履行應盡的義務，執(zhí)法實踐中簡稱為“違規(guī)”行為。

根據(jù)《海關行政處罰實施條例》，違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為主要有：①違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家禁止進出口貨物的;

②違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家限制進出口的貨物或屬于自動進出口許可管理的貨物，進出口貨物的收發(fā)貨人向海關申報時不能提交許可證件的;

③進出口貨物的品名、稅則號列、數(shù)量、規(guī)格、價格、貿易方式、原產地、起運地、運抵地、最終目的地或者其他應當申報的項目未申報或者申報不實的;

④擅自處置監(jiān)管貨物，違規(guī)存放監(jiān)管貨物，監(jiān)管貨物短少滅失且不能提供正當理由的，未按規(guī)定辦理保稅手續(xù)，單耗申報不實，過境、轉運、通運貨物違規(guī)，暫時進出口貨物違規(guī)的;

⑤報關資格違規(guī)(非法代理、行賄、未經許可從事報關業(yè)務、騙取許可)、主管人員和直接責任人員的處罰;

⑥其他違法(中斷監(jiān)管程序、偽造、變造、買賣單證、進出口侵犯知識產權貨物等)。

(2)走私行為與違規(guī)行為的區(qū)別

《海關法》和《海關行政處罰實施條例》將違反《海關法》及其他有關法律、行政法規(guī)的行為分為走私行為和違規(guī)行為。這是兩類性質完全不同的行為，有著本質的不同：

①主觀故意不同。走私具有很強的主觀目的性，其行為的目的就在于偷逃國家應繳稅款或逃避國家對進出境運輸工具、貨物、物品的禁止或限制性管制，并往往有 針對性地采取各種偽裝欺騙手法，企圖逃避海關監(jiān)管;而違規(guī)行為在主觀認識上通常表現(xiàn)為“過失”狀態(tài)，沒有很明確的追求逃稅、逃證的主觀目的性，通常也不會采取有針對性的欺騙手法來逃避海關監(jiān)管。

②客觀行為不同。走私為了達到逃稅、逃證的目的，通常會采取欺騙手法逃避海關監(jiān)管，而且這種逃避海關監(jiān)管的手法是行為人在明知或應知條件下有針對性采取的。而違規(guī)行為一般都不會采取欺騙手法來掩飾自己的過失行為，其行為往往沒有明確的逃稅、逃證的針對性和目的性，發(fā)生的環(huán)節(jié)也多是在程序和手續(xù)方面不履行海關規(guī)定的義務。

③行為危害結果不同。走私行為侵害的主體是國家關于運輸工具、貨物、物品進出境稅收和管制的實體性規(guī)定，通常會產生逃稅、逃證的實質性危害，《海關行政處罰實施條例》規(guī)定的走私行為和以走私行為論處的行為都會直接產生逃稅、逃證的結果。而違規(guī)行為侵害的是海關監(jiān)管的程序、手續(xù)，以及具體要求等進出境管理秩序。

走私與違規(guī)還有很多不同之處，但上述三個方面的區(qū)別是最基本、最直觀并易于把握的。

3.法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關實施行政處罰的行為

除《海關法》規(guī)定了走私行為和違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為由海關處理外，還包括其他法律、行政法規(guī)，以及國務院的規(guī)范性文件規(guī)定由海關實施處罰的行為的處理。

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