2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬練習(xí)題(8-10)

1.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列對(duì)于來源于境內(nèi)境外的所得確定原則正確的是( )。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照收到所得的企業(yè)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照用人單位所在地地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.銷售貨物所得，按照銷售企業(yè)所在地確定

2.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件說法中不正確的是( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

3.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中允許稅前扣除的是( )。

A.企業(yè)所得稅

B.稅收滯納金

C.訴訟費(fèi)用

D.贊助支出

4.【單選題】2019年7月1日生產(chǎn)企業(yè)甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限為1年，年利率為5%。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限為1年，2019年發(fā)生利息5萬元。按照稅法規(guī)定，2019年甲公司可以稅前扣除的利息費(fèi)用是( )萬元。

A.4

B.2.5

C.7.5

D.5

5.【單選題】2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

模擬練習(xí)題答案解析

1.【答案】C。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照分配所得的企業(yè)所在地確定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.【答案】D。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)D錯(cuò)誤;銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;其他選項(xiàng)均正確。

3.【答案】C。解析：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)用屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)C正確;企業(yè)所得稅、稅收滯納金、贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，故ABD錯(cuò)誤。

4.【答案】B。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除，所以2019年甲公司向銀行貸款發(fā)生的利息1.25萬元可以據(jù)實(shí)扣除;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的貸款只能按照銀行的同期貸款利率計(jì)算扣除1.25萬元，共計(jì)1.25+1.25=2.5(萬元)。

5.【答案】D。解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);在對(duì)公益性捐贈(zèng)計(jì)算扣除的時(shí)候，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出;2019年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=12+(72-12)=72(萬元)，剩余的2萬元公益性捐贈(zèng)支出(12+62-72)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。