唯學(xué)網(wǎng)小編提醒：本文是關(guān)于2013年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的支付結(jié)算法律部分，是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目中的非常重要的一章，其內(nèi)容多、難度大，與初級(jí)會(huì)計(jì)人員的工作實(shí)踐有緊密聯(lián)系。在近三年的考試中，本章各種題型都曾出現(xiàn)，題量在10題左右，平均分值約為19分，2010年時(shí)候曾經(jīng)高達(dá)24分(其中2010年、2009年均出現(xiàn)在大題中)。最近幾年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試大綱支付結(jié)算法律部分變化不大。希望考生能順利通過(guò)該考試。

第七章 支付結(jié)算法律制度

[基本要求]

(一)掌握銀行卡賬戶(hù)和交易、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)

(二)掌握匯兌、托收承付、委托收款結(jié)算方式

(三)掌握票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為

(四)掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票

(五)熟悉銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

(六)熟悉銀行卡的分類(lèi)和票據(jù)追索

(七)熟悉結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

(八)了解辦理支付結(jié)算的原則和基本要求

(九)了解國(guó)內(nèi)信用證

[考試內(nèi)容]

第一節(jié) 辦理支付結(jié)算的工具、原則和基本要求

一、支付結(jié)算

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

銀行(含城鄉(xiāng)信用社)是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)(匯票、本票和支票)、銀行卡和結(jié)算方式(匯兌、托收承付和委托收款)。

三、辦理支付結(jié)算的原則

1.恪守信用，履約付款;

2.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配;

3.銀行不墊款。

四、辦理支付結(jié)算的基本要求

1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必氛使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照賬戶(hù)管理的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。

3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

4.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱(chēng)、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)管理

一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)

銀行結(jié)算賬戶(hù)是存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶(hù)。

銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)包括基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

預(yù)算單位零余額賬戶(hù)按基本存款賬戶(hù)或?qū)Ｓ么婵钯~戶(hù)管理。

二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

(一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。符合異地(跨省、市、縣)開(kāi)戶(hù)條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。

存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。審查后符合開(kāi)立相應(yīng)賬戶(hù)條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序;需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更

存款人銀行結(jié)算賬戶(hù)資料有下列變更的，應(yīng)于5個(gè)工作13內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)并辦理變更手續(xù)，開(kāi)戶(hù)銀行2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告：(1)存款人的賬戶(hù)名稱(chēng);(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人;(3)地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶(hù)資料。

(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，以及其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。

存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。

存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。

三、各類(lèi)具體銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用

各類(lèi)具體銀行結(jié)算賬戶(hù)包括基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)等。

四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

銀行結(jié)算賬戶(hù)的實(shí)名制管理、變更事項(xiàng)的管理、對(duì)賬管理和存款人預(yù)留銀行簽章的管理。