2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試時(shí)間在8月份，距離考試還有一個(gè)多月的時(shí)間，在考前沖刺的這個(gè)階段，考生需要多做一些模擬題和歷年真題，了解往年出題的規(guī)律，這樣才能更好的提高成績(jī)，唯學(xué)網(wǎng)小編整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考前預(yù)測(cè)題，供考生參考。

一、單項(xiàng)選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。

1 下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是(　　)。

A.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

B.納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船一律減半征收車(chē)船稅

D.臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船屬于車(chē)船稅的征稅范圍，需要繳納車(chē)船稅

參考答案: A

答案解析:

選項(xiàng)B，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車(chē)船的登記地繳納車(chē)船稅;選項(xiàng)C，節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船可以免征或者減半征收車(chē)船稅;選項(xiàng)D，經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅。

2 北京宏大化工企業(yè)2008年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款3000萬(wàn)元。2013年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)�取得收�?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )萬(wàn)元(不考慮地方教育附加)。

A.1210

B.1215

C.1390

D.1400

參考答案: A

答案解析:

評(píng)估價(jià)格=12000 ×70%=8400(萬(wàn)元)稅金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390(萬(wàn)元)增值額=10000-8400-390=1210(萬(wàn)元)

3 下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的陳述，正確的是(　　)。

A.凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于煙的征收范圍

B.酒類(lèi)產(chǎn)品包含糧食白酒、薯類(lèi)白酒、黃酒、啤酒、果啤和酒精

C.煙的范圍包括卷煙、雪茄煙，不含煙絲，煙絲另列稅目

D.汽車(chē)輪胎指用于各種汽車(chē)、掛車(chē)、專(zhuān)用車(chē)和其他機(jī)動(dòng)車(chē)上的內(nèi)、外輪胎(含翻新輪胎)，不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專(zhuān)用輪胎

參考答案: D

答案解析:

凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于煙的征收范圍。包括卷煙(進(jìn)口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)及個(gè)人生產(chǎn)的卷煙)、雪茄煙和煙絲。酒精不屬于酒類(lèi)產(chǎn)品;煙絲也是煙的征稅范圍;翻新輪胎不屬于汽車(chē)輪胎的征稅范圍。

4 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以?xún)r(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)(　　)萬(wàn)元。(適用契稅稅率3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

參考答案: C

答案解析:

債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣(mài)房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=1200×3%=36(萬(wàn)元)。房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按差價(jià)計(jì)算繳納契稅，稅額=500×3%=15(萬(wàn)元)。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(jì)=36+15=51(萬(wàn)元)

5 某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2013年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)300箱，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為240萬(wàn)元;裝修辦公樓使用自產(chǎn)的豪華實(shí)木地板200箱，已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%。)

A.5

B.20

C.4.5

D.8

參考答案: D

答案解析:

外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=240÷300×(200+360)×5%-300×5%×80%=8(萬(wàn)元)

6 車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)輛的具體適用稅額由(　　)依據(jù)《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局

C.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局

D.省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政局

參考答案: A

答案解析:

車(chē)船稅法規(guī)定，車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。

7 計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是(　　)。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B.按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

參考答案: D

答案解析:

工資屬于由雇主發(fā)放給雇員的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主其每月雖然名義上在領(lǐng)取工資，但實(shí)質(zhì)上不屬于個(gè)人所得稅上所稱(chēng)的工資、薪金范疇，而是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，所以不能扣除。

8 下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的表述，正確的是(　　)。

A.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格

B.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類(lèi)貨物的價(jià)格為完稅價(jià)格

D.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

參考答案: A

答案解析:

選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分的價(jià)值作為完稅價(jià)格;選項(xiàng)C，準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)方法的規(guī)定估定完稅價(jià)格;選項(xiàng)D，運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。

9納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位，所以稅法具有義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)，這一特點(diǎn)是由稅收的(　　)特點(diǎn)所決定的。

A.強(qiáng)制性、固定性

B.無(wú)償性、固定性

C.無(wú)償性、強(qiáng)制性

D.權(quán)利、義務(wù)對(duì)等

參考答案: C

答案解析:

稅法屬于義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性、強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。

10 某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年10月份銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品80萬(wàn)元(不含稅)，當(dāng)月購(gòu)人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款58萬(wàn)元，應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無(wú)法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)。

A.5.21萬(wàn)元

B.7.43萬(wàn)元

C.16.57萬(wàn)元

D.34萬(wàn)元

參考答案: A

答案解析:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=58×80÷(300+80)=12.21(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅額=300×17%-(58—12.21)=5.21(萬(wàn)元)