44回答44-50題：

某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)從當(dāng)?shù)卣�府取得一塊1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;

(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);

(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);

(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;

(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。

(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額;

答案解析:

A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額=8000+2=8002(萬(wàn)元)

B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額=4500+1=4501(萬(wàn)元)

45某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)從當(dāng)?shù)卣�府取得一塊1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;

(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);

(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);

(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;

(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。

(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)

答案解析:

A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)成本=100+200+600+100+50+120=1170(萬(wàn)元)

B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)成本=50+100+300+50+25+60=585(萬(wàn)元)

46某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)從當(dāng)?shù)卣�府取得一塊1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;

(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);

(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);

(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;

(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。

(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)

答案解析:

A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(8002+1170)×5%+7000 ×5%=808.6(萬(wàn)元)

B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(4501+585)×5%+3000×5%=404.3(萬(wàn)元)

47某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)從當(dāng)?shù)卣�府取得一塊1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;

(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);

(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);

(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;

(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。

(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的項(xiàng)目合計(jì)數(shù);

答案解析:

A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的稅金=19600×5%+19600×5%×(7%+3%)=1078(萬(wàn)元)

B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的稅金=15400×5%+15400×5%×(7%+3%)=847(萬(wàn)元)

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