2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束，唯學(xué)小編應(yīng)廣大考生的需求，特整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法Ⅱ》的考試大綱，希望準(zhǔn)備參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的考生，能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)，提前做好復(fù)習(xí)準(zhǔn)備工作，唯學(xué)小編特別提醒，所得稅是《稅法Ⅱ》中最主要的部分，望考生能夠重視這部分的內(nèi)容。

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念

(二)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

(三)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(四)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(五)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握收入總額的確定

收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。

(二)掌握不征稅收入和免稅收入

不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

免稅收入包括國(guó)債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

(三)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。

(四)掌握不得扣除的項(xiàng)目

不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。

(五)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的概念

企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理