第二章 個人所得稅

一、概述

(一)了解個人所得稅的概念

個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

(二)熟悉個人所得稅的特點

(三)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

(二)熟悉個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

(三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

(四)熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容

(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

(六)熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

(八)熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

(九)熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計算

(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人。

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定。

(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定。

四、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

(二)掌握個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

(三)掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

(四)掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法

(五)掌握稿酬所得的計稅方法

(六)掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

(八)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

(九)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

(十)掌握偶然所得的計稅方法

(十一)掌握個人所得稅的特殊計稅方法

扣除捐贈款的計稅方法;境外繳納稅額抵免的計稅方法;兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法;對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對演出市場上個人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎金的計稅方法;個人股票期權(quán)所得的計稅方法;高級管理人員行使股票認購權(quán)取得個人所得的計稅方法等。

五、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅的項目

(二)熟悉減稅的項目

(三)熟悉暫免征稅的項目

(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

六、申報和繳納

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

(二)熟悉自行申報納稅的方法

(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

(四)熟悉對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理

(五)熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

(六)熟悉提高了個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

(七)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

七、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

(一)熟悉個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

(二)熟悉稅率

(三)掌握查賬征收應(yīng)納個人所得稅的計算

(四)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算

(五)熟悉稅收優(yōu)惠

(六)熟悉征收管理

(七)掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法