二、多項(xiàng)選擇題(共10題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

11、 關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有(　　)。

A.在特殊性稅務(wù)處理下，收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以收購(gòu)企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

B.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

C.適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

D.資產(chǎn)收購(gòu)，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，條件之一是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%

E.重組交易中，適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，雙方均不計(jì)算所得或損失

12、 下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人的有(　　)。

A.委托人

B.鑒證人

C.被鑒證人

D.使用人

E.擔(dān)保人

13、 某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有(　　)。

A.若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

B.若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

C.扣押納稅人價(jià)值10萬元的燈具系稅收保全措施

D.查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬元的住房用于稅收保全

E.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全

14、 下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的有(　　)。

A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

B.同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以申請(qǐng)匯總繳納印花稅

C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

E.納稅人將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上，即完成納稅義務(wù)

15、 國(guó)家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2013年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國(guó)債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬元， 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，處理正確的有(　　)。

A.第1行“營(yíng)業(yè)收入”為1500萬元

B.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”為30萬元

C.第14行“納稅調(diào)整增加額”26萬元

D.第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元

E.第28行“減免所得稅額”48.25萬元

16、 在“管理費(fèi)用”科目中核算的稅種包括(　　)。

A.房產(chǎn)稅

B.資源稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.車輛購(gòu)置稅

E.印花稅

17、 某企業(yè)就不可以提取折舊的固定資產(chǎn)向注冊(cè)稅務(wù)師王某咨詢，王某告知下列資產(chǎn)中 (　　)不可以提取折舊。

A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

18、 申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的(　　)不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向 人民法院提起行政訴訟。

A.確認(rèn)抵扣稅款

B.停止出口退稅權(quán)

C.稅收保全措施

D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E.確認(rèn)稅款征收方式

19、 按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　　)。

A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

E.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

20、 下列涉及發(fā)票的事項(xiàng)，納稅人處理正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)從A商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物一批，因采購(gòu)員無法確定其單位全稱，要求A商貿(mào)公司在發(fā)票上暫不填寫發(fā)票抬頭，由甲企業(yè)會(huì)計(jì)補(bǔ)填發(fā)票聯(lián)之后，再打電話告知具體單位名稱，由A商貿(mào)公司補(bǔ)填剩余聯(lián)次

B.甲商貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，甲企業(yè)應(yīng)向收款人開具發(fā)票

C.甲企業(yè)向C公司銷售貨物一批，開具發(fā)票后未加蓋財(cái)務(wù)印章.只加蓋了發(fā)票專用

D.甲企業(yè)為我國(guó)境內(nèi)的外商獨(dú)資企業(yè)，開具發(fā)票時(shí)全部使用英文

E.納稅人向一商家購(gòu)買電腦，商家在開具的發(fā)票上加蓋公章