新稅率、嚴(yán)征管與國地稅合并新時代下的：——房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算和所得稅匯繳重點(diǎn)事項解析專題（重慶，4月20-21日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng) www.mdpxb.com 中國培訓(xùn)資訊網(wǎng) www.e71edu.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓(xùn)日期】2019年4月20-21日
【培訓(xùn)地點(diǎn)】重慶
【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的老板、主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
2019年國地稅合并全國稅務(wù)統(tǒng)一管理后，稅收征管將發(fā)生根本性的變化，稅務(wù)管理必將提升到一個新的高度，企業(yè)財務(wù)資料、納稅申報備案資料、發(fā)票信息等都被納入大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)涉稅風(fēng)險問題一覽無余。面對新的形勢和新的挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)順勢而為，積極應(yīng)對。
本課程根據(jù)近年來房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)稅務(wù)事項，結(jié)合國家最新稅收政策和本地特色政策，由國內(nèi)著名財稅專家?guī)椭�企業(yè)梳理土地增值稅、企業(yè)所得稅管理方面存在的盲點(diǎn)，幫助您及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，全面提高您的稅收管理水平。

【課程收益】
1．權(quán)威解析2019年國家實(shí)施增值稅新稅率政策，掌握判斷業(yè)務(wù)適用新舊稅率的政
策標(biāo)準(zhǔn)，做好財務(wù)規(guī)劃銜接工作；
2．詳細(xì)梳理土地增值稅清算審核流程和企業(yè)所得稅匯繳存在的問題及應(yīng)對策略；
3．深入透析房地產(chǎn)收入、成本的確認(rèn)、費(fèi)用、稅金的扣除等各方面的新變化，掌
握土地增值稅清算審核和企業(yè)所得稅匯繳和的重點(diǎn)；
4．解析房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本會計核算、企業(yè)所得稅成本核算對象、七大成本核算
項目具體內(nèi)容以及共同成本間接成本分?jǐn)偡椒�，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析土地增值
稅清算對象、五大扣除項目與會計核算企業(yè)所得稅的差異；
5．分析當(dāng)前土地增值稅幾種主流籌劃方法以及可行性分析，同時對企業(yè)實(shí)際工作
中存在的合作建房、投資經(jīng)營、企業(yè)重組等特殊經(jīng)營事項中土地增值稅的政策；
6．與國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)頂級稅收專家零距離交流，答疑解惑，幫助您解決實(shí)際工作中
的每一個財稅疑難問題。

【課程大綱】
第一節(jié)：2018最新企業(yè)所得稅和增值稅政策解讀
1．國家增值稅稅率大幅下降的政策解析及合理運(yùn)用
2． 財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知和小規(guī)模納稅人優(yōu)
惠政策解讀及規(guī)劃
3．解析關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
4．國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告
5．房地產(chǎn)項目投資者稅后利潤分配按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)
所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告的具體運(yùn)用
6．財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知
7．國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告
8．財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知
9．企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為免征增值稅新政策的企業(yè)所得稅分
析
10．小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍擴(kuò)大對房地產(chǎn)企業(yè)的影響
11．企業(yè)改制重組土地增值稅和契稅優(yōu)惠新政的解讀
12．企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表修訂后的主要變化分析
第二節(jié)：房地產(chǎn)土地增值稅清算政策實(shí)務(wù)解析
1．土地增值稅的征稅對象和范圍，無產(chǎn)權(quán)的地下建筑物和公共配套設(shè)施，是否
征收土地增值稅？
2．土地增值稅清算對象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，
銷售舊房如何預(yù)征和清算？
3．土地增值稅的預(yù)征，哪些類型房產(chǎn)不預(yù)征土地增值稅？什么情況下可以實(shí)行
核定征收？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅預(yù)征收入基數(shù)的
變化
4．土地增值稅清算的兩種類型和清算時點(diǎn)，包括清算責(zé)任和清算時點(diǎn)的選擇，
土地增值稅清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)如何處理？
5．土地增值稅項目清算收入的范圍及3步確認(rèn)法，包括應(yīng)收未收款、房款、價外費(fèi)用、折扣折讓、銷售退回，面積補(bǔ)差、違約金收入等是否繳納土地增值稅？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅清算收入如何計算確定？跨營改增期的項目清算時，清算項目收入如何確定？
6．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅六大成本和土地增值稅項目清算5大扣除項目詳細(xì)解析
7．“營改增”前后，土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本如何確認(rèn)。營改增后，一般計稅
項目開發(fā)成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以抵減銷項稅額，其土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成
本是否需要調(diào)減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？
8．開發(fā)成本合法票據(jù)認(rèn)定、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、政府許可規(guī)費(fèi)成本化或費(fèi)用化區(qū)分、
裝修費(fèi)用扣除政策分析，公共配套設(shè)施費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)用（總部費(fèi)用和項
目部費(fèi)用的歸集劃分）政策分析
9．開發(fā)費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用）扣除政策分析，利息費(fèi)用是單
獨(dú)計算扣除還是計入開發(fā)成本扣除？
10．稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費(fèi)附加
能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？
11．加計扣除政策分析，轉(zhuǎn)讓哪些開發(fā)產(chǎn)品不能加計扣除？
12．扣除項目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法
以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分?jǐn)偅?br /> 13．特殊事項的土地增值稅處理，包括拆遷補(bǔ)償房屋、合作建房、房地產(chǎn)投資、
股權(quán)轉(zhuǎn)讓和委托代建等土地增值稅政策解析
14．重慶市稅務(wù)局土地增值稅特色政策運(yùn)用分析
第三節(jié)：房地產(chǎn)所得稅匯算清繳16個重點(diǎn)風(fēng)險事項
1．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與會計收入確認(rèn)差異分析
2．房地產(chǎn)企業(yè)完工前收入和完工后收入企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅計稅
比較分析
3．房地產(chǎn)開發(fā)成本核算對象的確定，成本項目的具體范圍和共同成本的分配方
法等
4．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計成本差異分析
5．房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償、公共配套設(shè)施、地下車位的成本核算與稅收處理分析
6．建安合同一般計稅和簡易計稅定價機(jī)制稅收安排與成本核算分析
7．一般計稅土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)等抵扣銷售額沖減銷售成本的核算分析
8．房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅前扣除六大原則分析運(yùn)用
9．《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，哪些費(fèi)用需要發(fā)票，那些費(fèi)用可
以用收款收據(jù)、分割單和證明稅前列支
10．企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用哪些有稅法限制的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，解析職工福利費(fèi)范圍、
廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、捐贈支出、贊
助支出、傭金手續(xù)費(fèi)、掛靠管理費(fèi)、各種保險費(fèi)等稅前扣除要求
11．企業(yè)融資利息費(fèi)用稅前扣除重點(diǎn)和要點(diǎn)分析，利息費(fèi)用資本化和費(fèi)用化列支
按什么標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分？境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資借款符合哪些條件可以不受債資比例2:1
限制？
12．企業(yè)發(fā)生的固定工、合同工、臨時工、農(nóng)民工、勞務(wù)派遣人員和返聘退休退
人員的工資薪金稅前扣除的要點(diǎn)分析
13．企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用核算重點(diǎn)分析，取得時、后續(xù)計
量時和處置時哪些方面有涉稅風(fēng)險？
14．企業(yè)長期股權(quán)投資核算稅法與會計差異分析，成本法核算和權(quán)益法核算主要
涉稅要點(diǎn)分析
15．企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生損失稅前扣除新規(guī)定分析，壞賬損失、資產(chǎn)減值損失、違
約金損失、賠償損失稅前扣除要點(diǎn)
16．稅金及附加稅前扣除的最新規(guī)定與會計核算
第四節(jié)：土地增值稅與企業(yè)所得稅政策比較
1．企業(yè)所得稅匯算清繳與項目清算差異比較
2．應(yīng)稅收入差異，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)返還收入、租金收入、投資收益、
營業(yè)外收入和視同銷售收入的區(qū)別
3．開發(fā)成本差異，包括小區(qū)外成本、配套設(shè)施成本、營銷設(shè)施建造費(fèi)、地下停
車位、項目顧問費(fèi)、設(shè)計費(fèi)等差異
4．開發(fā)費(fèi)用差異，包括跨年度費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用利息費(fèi)用、融資手續(xù)
費(fèi)顧問費(fèi)等財務(wù)費(fèi)用的區(qū)別
5．預(yù)提費(fèi)用差異及后續(xù)費(fèi)用，包括跨年度成本費(fèi)用、報批報建費(fèi)用、公共配套
設(shè)施費(fèi)用、建筑工程質(zhì)量保證金、土地占用費(fèi)等區(qū)別
第五節(jié)：房地產(chǎn)開發(fā)項目主要稅收規(guī)劃方法
1．企業(yè)收入方面的策劃分析
2．混合銷售、簡易計稅適用稅收政策及規(guī)劃
3．房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品抵償建筑工程款債務(wù)處理分析
4．開發(fā)產(chǎn)品售后回租抵房價籌劃分析
5．企業(yè)開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用的籌劃分析
6．債轉(zhuǎn)股項目合作開發(fā)稅收規(guī)劃
7．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析
8．土地增值稅優(yōu)惠政策的策劃方法分析
9．開發(fā)項目轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析
10．企業(yè)改制重組土地增值稅契稅最新政策解析

【講師介紹】
陳老師，曼頓培訓(xùn)網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)�人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

【費(fèi)用及報名】
1、費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)3680元（含培訓(xùn)費(fèi)、講義費(fèi)）；如需食宿，會務(wù)組可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
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