國(guó)地稅合并嚴(yán)征管模式下的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之：廣東省土地增值稅清算實(shí)務(wù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)防控專場(chǎng)通知（深圳，5月15-16日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng) www.mdpxb.com 中國(guó)培訓(xùn)資訊網(wǎng) www.e71edu.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓(xùn)日期】2019年5月15-16日
【培訓(xùn)地點(diǎn)】深圳
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目而言，土地增值稅清算是最后一關(guān)。課稅對(duì)象是有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，其計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對(duì)照和計(jì)算等等，所以說(shuō)它又一個(gè)是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難的直接稅種。
■營(yíng)改增后，土地增值稅的計(jì)算方法發(fā)生了什么重大的變化，取得何種發(fā)票對(duì)土地增值稅更有利？為幫助房地產(chǎn)企業(yè)在營(yíng)改增背景下，做好土地增值稅清算工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)后營(yíng)改增時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)成本核算，特開設(shè)本課程。
■該稅種地區(qū)間政策口徑差異大，稅企爭(zhēng)議多，清算中稍有疏漏，就會(huì)導(dǎo)致上千萬(wàn)稅款損失。企業(yè)在清算中，應(yīng)如何準(zhǔn)確把握政策，準(zhǔn)備最佳方案，應(yīng)對(duì)清算風(fēng)暴？本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，結(jié)合“本省”相關(guān)規(guī)定，通過(guò)實(shí)例解析，全方位地解讀土地增值稅的政策，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅清算工作的經(jīng)驗(yàn)，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的。

【課程大綱】
一：清算流程
1．征稅對(duì)象
2．清算收入與扣除項(xiàng)目
3．增值額、增值率、適用稅率的確定
4．預(yù)征稅款與清算抵減
二：清算單位的確定
1．清算分期的依據(jù)
2．規(guī)劃立項(xiàng)應(yīng)注意的事項(xiàng)
3．清算類別
4．本省普通住宅口徑
三：清算收入的確定
1．營(yíng)改增前清算收入
2．簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目清算收入
3．一般計(jì)稅項(xiàng)目清算收入
4．代收款項(xiàng)與價(jià)外費(fèi)用（違約金、更名費(fèi)等）
5．視同銷售收入
6．面積差異補(bǔ)退房款處理
7．售價(jià)偏低且無(wú)正當(dāng)理由
⑴ 何為售價(jià)偏低
⑵ 哪些可作為正當(dāng)理由
四：稅金及附加的確定
1．營(yíng)業(yè)稅、增值稅
2．城建稅、教育費(fèi)附加（含地方附加）
3．印花稅、土地使用稅可否扣除
4．簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目稅金的扣除
5．一般計(jì)稅項(xiàng)目稅金的扣除
五：土地成本扣除訓(xùn)練
1．土地成本扣除合法憑證
⑴ 招拍掛方式征地票據(jù)
⑵ 拆遷補(bǔ)償方式征地憑證
⑶ 股權(quán)收購(gòu)方式征地土地成本的扣除
⑷ 接受重組投資方式取得土地成本扣除
⑸ 紅線外支出可否扣除
⑹ 土地款返還如何處理
⑺ 拍地傭金可否扣除
⑻ 土地閑置費(fèi)不得扣除
⑼ 延期支付地價(jià)款的利息
2．土地成本的分?jǐn)偡椒?br /> ⑴ 占地面積法
⑵ 建筑面積法
3．一般計(jì)稅項(xiàng)目土地價(jià)款抵減銷售額差額計(jì)稅與收入確認(rèn)
六：前期工程+基礎(chǔ)設(shè)施+公共配套分?jǐn)?br /> 1．入賬合法憑證
⑴ 政府規(guī)費(fèi)票據(jù)
⑵ 土方工程、場(chǎng)地平整支出
2．成本分?jǐn)偡椒?br /> 3．土地征用的拆遷補(bǔ)償款
4．公共配套如何界定屬于全體業(yè)主
5．如何證實(shí)無(wú)償移交
七：建安成本的分?jǐn)?br /> 1．票據(jù)備注欄特殊要求
2．建筑面積法分?jǐn)?br /> 3．直接成本單獨(dú)歸集
4．層高系數(shù)分?jǐn)?br /> 5．售價(jià)系數(shù)分?jǐn)?br /> 6．裝修成本是否包括家具電器
7．質(zhì)保金可否扣除
8．混合銷售應(yīng)如何開票
9．甲供與大包發(fā)票開具
10．如何杜絕虛開、代開發(fā)票
八：開發(fā)間接費(fèi)的分?jǐn)?br /> 1．建筑面積法
2．預(yù)算造價(jià)法
3．開發(fā)間接費(fèi)與期間費(fèi)的差異
九：加計(jì)扣除與開發(fā)費(fèi)用
1．金融機(jī)構(gòu)利息據(jù)實(shí)扣除的條件
2．民間借貸及未發(fā)生借款開發(fā)費(fèi)的扣除
3．實(shí)際發(fā)生與計(jì)算扣除
4．統(tǒng)借統(tǒng)還利息可否按金融機(jī)構(gòu)利息扣除
5．開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅與土地增值稅口徑差異
十：成本扣除原則與要求
1．實(shí)際發(fā)生與支付款項(xiàng)
2．實(shí)際發(fā)生與取得票據(jù)
3．實(shí)際發(fā)生并取得發(fā)票但未付款的成本
4．稅前扣除原則
5．預(yù)提成本可否扣除
6．營(yíng)銷設(shè)施可否扣除
十一：增值額與增值率的計(jì)算
1．收入與成本同增，增值額和增值率變化
2．裝修房與毛坯房
3．核定征收的運(yùn)用
4．免稅臨界點(diǎn)的運(yùn)用
5．調(diào)整增值率的方法
6．尾盤銷售與土增申報(bào)
十二：連體樓清算與成本分?jǐn)?br /> 1．不同類別開發(fā)產(chǎn)品成本分?jǐn)偧记?br /> 2．日常核算中的成本歸集技巧
3．共同成本核算技巧
4．連體樓籌劃思路
十三：車位與儲(chǔ)藏室的清算處理
1．銷售方式影響清算
2．產(chǎn)權(quán)車位
3．人防車位
4．無(wú)產(chǎn)權(quán)非人防車位
5．地上車位
6．機(jī)械車位
7．產(chǎn)權(quán)歸屬
8．合同如何簽訂
9．無(wú)產(chǎn)權(quán)車位是否征房產(chǎn)稅
10．增值稅與企業(yè)所得稅稅務(wù)處理
十四：特殊銷售方式
1．超基價(jià)分成
2．售后回租
3．競(jìng)配建移交
4．買斷價(jià)格
5．合作開發(fā)分得產(chǎn)品如何清算
十五：拆遷還建業(yè)務(wù)訓(xùn)練
1．增值稅計(jì)稅依據(jù)
2．會(huì)計(jì)核算方法
3．企業(yè)所得稅與土地增值稅處理
4．被拆遷人契稅
十六：重組業(yè)務(wù)
1．轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅
2．合并分立對(duì)房產(chǎn)企業(yè)是否有效
3．開發(fā)產(chǎn)品投資視同銷售處理
十七：專家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問(wèn)老師答，疑難問(wèn)題不帶回家。

【講師介紹】
許老師，曼頓培訓(xùn)網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，因而受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

【費(fèi)用及報(bào)名】
1、費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)3680元（含培訓(xùn)費(fèi)、講義費(fèi)）；如需食宿，會(huì)務(wù)組可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理。
2、報(bào)名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報(bào)名流程：電話登記-->填寫報(bào)名表-->發(fā)出培訓(xùn)確認(rèn)函
4、備注：如課程已過(guò)期，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)我們的網(wǎng)站，查詢最新課程
5、詳細(xì)資料請(qǐng)?jiān)L問(wèn)北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng)：www.mdpxb.com (每月在全國(guó)開設(shè)四百多門公開課，歡迎報(bào)名學(xué)習(xí))