管理層應(yīng)理解的最新外匯管理和資金的流動的問題訓(xùn)練(上海,8月20日)
【舉辦單位】北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng) www.mdpxb.com 中國培訓(xùn)資訊網(wǎng) www.e71edu.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓(xùn)日期】上海,2018年8月20日;北京,2018年8月22日
【培訓(xùn)地點(diǎn)】上海、北京
【課程背景】
近年人民幣有升有跌,對企業(yè)而言,不單匯款出境遇到困難,資金匯入也可能遇到問題。公司無法匯出或匯出款項(xiàng),究竟是合規(guī)但資料不足?只是銀行額度不夠?或是這交易根本無法收匯或付匯?作為中國的管理層,你有關(guān)注跨境資金流如何影響您的業(yè)務(wù)嗎?「宏觀審慎、微觀監(jiān)管」是什么意思?本外幣一體化又會對企業(yè)有何影響?2018年外匯有哪些重點(diǎn)檢查方向?
在本次研討會上,我們將用案例和故事向您解釋管理層應(yīng)了解的跨境資金流動問題。
【課程大綱】
近期的外匯管理變化
1、「宏觀審慎、微觀監(jiān)管」如何影響企業(yè)?
2、2018年外匯有哪些檢查重點(diǎn)?
3、個(gè)人境外刷卡及提現(xiàn)的問題
4、本外幣一體化有何影響?
個(gè)案一、境外公司代境內(nèi)企業(yè)支付費(fèi)用
外資企業(yè)成立之初缺乏資金,所以由境外關(guān)聯(lián)公司代付費(fèi)用(例如工程費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備費(fèi)用、外籍員工和中國籍高管的薪金、境外出差費(fèi)用),也就集團(tuán)多家公司共享的軟件分?jǐn)傎M(fèi)用到外資企業(yè)。有關(guān)費(fèi)用一直掛賬,并未匯出。
集團(tuán)也委托了一家跨國會計(jì)師事務(wù)所準(zhǔn)備了轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料文檔,其中明確境外公司代墊款可用實(shí)報(bào)實(shí)銷方式向外資企業(yè)收回。
1、代墊進(jìn)口設(shè)備款和代墊設(shè)計(jì)費(fèi),有何區(qū)別?為何代墊進(jìn)口設(shè)備款能匯出?
2、為何已代扣代繳稅款仍不能匯出款項(xiàng)?
3、哪些類型的代墊和分?jǐn)傎M(fèi)用是不能匯出的?
4、在符合哪些條件的情況下可匯出代墊和分?jǐn)傎M(fèi)用?
5、為何會計(jì)師事務(wù)所說境外公司可以收回代墊和分?jǐn)傎M(fèi)用,但實(shí)際卻無法把款項(xiàng)匯出境?
6、有稅務(wù)顧問建議把代墊薪金改為服務(wù)費(fèi)。這會否構(gòu)成做假?
個(gè)案二、向境外公司收回代墊款
外資企業(yè)的員工主要協(xié)助境外集團(tuán)公司提供后勤服務(wù),需要向境外公司收回代墊工資。
1、為何這不是代墊費(fèi)用而無法收錢?
2、哪些情況才是代墊費(fèi)用?
3、改變?yōu)椤阜⻊?wù)費(fèi)」后,要交增值稅嗎?能否符合增值稅免稅?如何申請免稅?
個(gè)案三、支付境外集團(tuán)公司
集團(tuán)在年底打算向中國的子公司收取以下費(fèi)用:
1、管理費(fèi)
2、特許權(quán)使用費(fèi)
3、技術(shù)服務(wù)費(fèi)
4、哪些費(fèi)用是不能在企業(yè)所得稅前扣除?原因?yàn)楹危?br />
5、有哪些稅務(wù)手續(xù)程序要辦理?
6、要提供哪些文件、憑證予銀行審核?
個(gè)案四、支付不同類型的費(fèi)用
1、上海A公司找了一國外著名演藝人做產(chǎn)品代言人,該演藝人沒來過中國。支付有關(guān)費(fèi)用要代扣代繳哪些稅項(xiàng)?
2、北京B公司安排國內(nèi)員工到德國總部培訓(xùn)。為何這筆境外培訓(xùn)費(fèi)不征增值稅,也不征企業(yè)所得稅?為何線上培訓(xùn)費(fèi)要交增值稅?
3、是否少于USD5萬元就不用交稅?
個(gè)案五、沒跨境支付的外匯違規(guī)
北京C公司的母公司境外紅籌上市,委托跨國會計(jì)師事務(wù)所的北京所做審計(jì)。完成審計(jì)后由北京C公司直接支付審計(jì)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票。
1、為何這交易會被外匯管理局定性為「套匯」?可被如何處罰?
2、為何北京C公司取得發(fā)票卻被稅局定性為「隱性交易」,有關(guān)費(fèi)用不能企業(yè)所得稅前扣除?
3、在營改增后,北京C公司和會計(jì)師事務(wù)所會否被視為「虛開增值稅專用發(fā)票」?
個(gè)案六、股息再投資
按稅務(wù)新規(guī)定,外國投資者以利潤(股息)再投資可以暫免預(yù)提所得稅。上海D公司的外國總部打算用股息在成都投資一鼓勵類項(xiàng)目。有哪些稅務(wù)和外匯手續(xù)要辦理?
案例七、股息匯出
北京E公司在2014年匯出股息到香港的控股公司,成功獲得減低預(yù)提所得稅到5%。2018年準(zhǔn)備把2015年和2016年度的利潤匯出并申請減稅優(yōu)惠時(shí),需要重新進(jìn)行備案。
1、2018年4月1日起,稅局對認(rèn)定「受益所有人」有何改變?哪些公司更易取得優(yōu)惠?哪些公司更難?有哪些事項(xiàng)要提前準(zhǔn)備?
2、為何銀行要E公司提供利潤的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告?
案例八、民企老板
中國籍的民企老板在境外有銀行戶口、保險(xiǎn)、證券戶口等。AEOI (Automatic Exchange of Financial Information 金融機(jī)構(gòu)信息自動交換)/CRS (Common Reporting Standard)對他們有什么影響?
老板投資移民后,取得香港永久居民身份證,平常長居中國處理業(yè)務(wù)。AEOI會對他有影響嗎?境外銀行問「稅收居民」,該如何回答?
案例九、中國新投資項(xiàng)目
集團(tuán)擬在中國投資新項(xiàng)目。
1、新公司該是新的外資企業(yè)?還是作為現(xiàn)有外資企業(yè)的子公司?
2、有哪些外匯和資金流的考慮?
3、有哪些稅務(wù)考慮?
4、集團(tuán)應(yīng)否成立外商投資性企業(yè)?這架構(gòu)能否在中國境內(nèi)上市?
5、2014年修訂后的公司法取消了一般企業(yè)最低注冊資本的要求,該如何決定注冊資本以及何時(shí)出資?
6、外債額度有哪些新計(jì)算方法? 沒有「投注差」的外商投資企業(yè)可以借外債嗎?
7、境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司借款和外債在稅務(wù)上有何區(qū)別?
8、資本弱化內(nèi)容為何?
案例十、內(nèi)保外貸
中外合資企業(yè)準(zhǔn)備合作在一帶一路地區(qū)投資。企業(yè)打算以內(nèi)保外貸形式獲取資金。目前有各部門有哪些監(jiān)管?
案例十一、模具
中國公司需要采購在歐洲制作并在越南使用的模具生產(chǎn)貨物。企業(yè)能對外支付不進(jìn)口中國的模具嗎?
案例十二、資本金結(jié)匯
香港投資者打算用上海的外資貿(mào)易公司買寫字樓單元作出租之用,因此增加注冊資本并結(jié)匯購房。結(jié)果被外匯管理局處罰。
1、有關(guān)些情況下資本金不能結(jié)匯?
2、注冊資本結(jié)匯和外債結(jié)匯有何區(qū)別?
3、意愿結(jié)匯后的人民幣可以用來投資保本的理財(cái)產(chǎn)品嗎?
4、可以如何參考2017年版的《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引》
案例十三、顧問
集團(tuán)在中國有多家子公司從事生產(chǎn)和出口予境外客戶,以免、抵、退形式辦理出口退稅。總部委托了一家跨國會計(jì)師事務(wù)所提供稅務(wù)咨詢,建議成立外商投資性公司,負(fù)責(zé)向所有子公司收購后統(tǒng)一出口到境外的一家貿(mào)易公司再分銷給客戶,達(dá)到利潤轉(zhuǎn)移的目的,并由該投資性公司與國家稅務(wù)總局簽訂預(yù)約定價(jià)。這方案漏了資金鏈的問題,而這可能導(dǎo)致集團(tuán)資金積壓達(dá)幾個(gè)億。
作為企業(yè),遇到顧問提出方案時(shí),應(yīng)要問哪些問題才能保障自己不被忽悠?
其他個(gè)案:除上述列舉個(gè)案外,我們也有其他故事,我們也歡迎你提供個(gè)案予我們。請?jiān)谘杏憰跋蛭覀兲峁┠愕墓适,如果適當(dāng)?shù)脑,我們將在講座中討論。
【講師介紹】
張少云老師,曼頓培訓(xùn)網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。特許公認(rèn)會計(jì)師公會資深會員、香港會計(jì)師公會資深會員
張小姐從事中國稅務(wù)和商業(yè)咨詢工作逾20年,自2011年從畢馬威會計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)合伙人退休后,她修讀了哲學(xué)碩士課程,從事教學(xué)及講課,參與慈善團(tuán)體義工服務(wù)及獨(dú)立咨詢工作。她曾長駐廣州和上海超過八年,煉就出從實(shí)務(wù)角度解決客戶的稅務(wù)問題,結(jié)合企業(yè)營運(yùn)模式、資金流和財(cái)務(wù)等所有重要因素進(jìn)行籌劃。
張小姐現(xiàn)時(shí)是特許公認(rèn)會計(jì)師公會(ACCA) 中國專家智庫成員,香港政府香港職業(yè)訓(xùn)練局會計(jì)訓(xùn)練委員會研討會工作小組委員,香港政府香港工業(yè)貿(mào)易署中小企業(yè)客戶聯(lián)絡(luò)小組委員,澳門大學(xué)、香港大學(xué)專業(yè)進(jìn)修學(xué)院、廈門國家會計(jì)學(xué)院客席講師。2004-2016年為華南區(qū)專家指導(dǎo)小組成員并于2009-2011年度任ACCA華南區(qū)專家指導(dǎo)小組主席,2012年至2016年為苗圃行動(香港的一家慈善團(tuán)體)董事局副主席。
【費(fèi)用及報(bào)名】
1、費(fèi)用:培訓(xùn)費(fèi)3980元(含培訓(xùn)費(fèi)、講義費(fèi));如需食宿,會務(wù)組可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理。
2、報(bào)名咨詢:4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報(bào)名流程:電話登記-->填寫報(bào)名表-->發(fā)出培訓(xùn)確認(rèn)函
4、備注:如課程已過期,請?jiān)L問我們的網(wǎng)站,查詢最新課程
5、詳細(xì)資料請?jiān)L問北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng):www.mdpxb.com (每月在全國開設(shè)四百多門公開課,歡迎報(bào)名學(xué)習(xí))