2020房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅項目清算、申報及籌劃特訓(xùn)班（重慶，11月6-7日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓(xùn)日期】2020年11月6-7日
【培訓(xùn)地點】重慶
【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程背景】
本課程根據(jù)近年來房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的重點稅務(wù)事項，結(jié)合土地增值稅立法的背景分析及重大變化、國家最新房地產(chǎn)稅收政策、重慶市土地增值稅政策，由國內(nèi)著名財稅專家?guī)椭�您全面、詳�?xì)梳理房地產(chǎn)開發(fā)土地增值稅存在的重點、難點及疑點，全面提高房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅管理水平。

【課程收益】
1．深度解析土地增值稅立法的重要意義及內(nèi)容的主要變化；
2．全面梳理土地增值稅清算審核流程的重點問題及應(yīng)對策略；
3．深入分析房地產(chǎn)開發(fā)收入、成本的確認(rèn)、費(fèi)用、稅金的扣除等各方面的政策特
點， 掌握土地增值稅清算審核的重點；
4．揭示房地產(chǎn)業(yè)成本核算對象、開發(fā)成本項目和范圍、共同成本分配方法，重點
分析土地增值稅清算對象、五大扣除項目與會計、企業(yè)所得稅的差異；
5．分析當(dāng)前土地增值稅幾種主要籌劃方法及合作建房、股權(quán)收購、項目投資、企
業(yè)重組等特殊經(jīng)營事項中土地增值稅政策；
6．與國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)稅收專家零距離交流，解決您實際工作中的每個財稅疑難問題。

【課程大綱】
第一節(jié)：房地產(chǎn)土地增值稅清算政策實務(wù)解析
1、土地增值稅的征稅對象和范圍，無產(chǎn)權(quán)的地下建筑物和公共配套設(shè)施，是否
征收土地增值稅？小產(chǎn)權(quán)房是否應(yīng)繳納土地增值稅？
2、土地增值稅清算對象分類，項目清算還是分期清算？普通住宅、非普通住宅
和非住宅清算分類，銷售舊房如何預(yù)征和清算？
3、土地增值稅的預(yù)征，哪些類型房產(chǎn)不預(yù)征土地增值稅？什么情況下可以實行
核定征收？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅預(yù)征收入基數(shù)的
變化
4、土地增值稅清算的兩種類型和清算時點，包括清算責(zé)任和清算時點的選擇
5、土地增值稅項目清算收入的范圍及3步確認(rèn)法，包括應(yīng)收未收款房款、價外
費(fèi)用、折扣折讓、銷售退回，面積補(bǔ)差、違約金收入是否繳納土地增值稅？
營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅清算收入如何計算確定？跨
營改增期的項目清算時，清算項目收入如何確定？
6、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅六大成本和土地增值稅項目清算5大扣除項目詳細(xì)解析
7、“營改增”前后，土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本如何確認(rèn)。營改增后，一般計
稅項目開發(fā)成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以抵減銷項稅額，其土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)
成本是否需要調(diào)減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？
8、開發(fā)成本合法票據(jù)認(rèn)定、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用征免稅及合法票據(jù)最新政策
9、政府許可規(guī)費(fèi)成本化或費(fèi)用化區(qū)分、裝修費(fèi)用扣除政策分析
10、公共配套設(shè)施判斷及成本分?jǐn)偺幚�、開發(fā)間接費(fèi)用判斷及相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偅��?br /> 部費(fèi)用和項目部費(fèi)用的歸集劃分）政策分析
11、開發(fā)費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用）扣除政策分析，利息費(fèi)用是單
獨計算扣除還是計入開發(fā)成本扣除？
12、送車位、送裝修進(jìn)開發(fā)成本或開發(fā)費(fèi)用扣除與銷售合同交房標(biāo)準(zhǔn)分析
13、稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費(fèi)附加
能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？
14、加計扣除政策分析，轉(zhuǎn)讓哪些開發(fā)產(chǎn)品不能加計扣除？
15、扣除項目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法
以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分?jǐn)偅?br /> 16、土地增值稅項目清算后再轉(zhuǎn)讓剩余開發(fā)產(chǎn)品的處理分析，后續(xù)取得的成本和
繳納的稅金可否計算扣除？
17、現(xiàn)行土地增值稅優(yōu)惠政策運(yùn)用解析，搬遷補(bǔ)償收入優(yōu)惠、政府返還及補(bǔ)助收
入優(yōu)惠、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅優(yōu)惠、合作建房優(yōu)惠、資產(chǎn)重組優(yōu)惠等
18、特殊事項的土地增值稅處理，包括拆遷補(bǔ)償房屋、合作建房、房地產(chǎn)投資、
股權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代建、資產(chǎn)重組等土地增值稅政策解析。
第二節(jié)：新《土地增值稅法（征求意見稿）》解讀
1、新土地增值稅法納稅人的變化
2、清算總收入、扣除項目總額、稅率的規(guī)定
3、清算分類、清算責(zé)任、清算申報時間的變化
4、稅收優(yōu)惠政策的變化
5、其他新內(nèi)容、新變化
第三節(jié)：土地增值稅政策與企業(yè)所得稅政策比較
1、企業(yè)所得稅匯算清繳與項目清算差異比較
2、應(yīng)稅收入差異，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)返還收入、租金收入、投資收益、
營業(yè)外收入和視同銷售收入的區(qū)別
3、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與會計收入確認(rèn)差異分析
4、企業(yè)完工前收入和完工后收入企業(yè)所得稅、增值稅和土增稅計稅比較分析
5、土地出讓金成本、拆遷補(bǔ)差費(fèi)扣除差異，含政府補(bǔ)助收入沖減土地成本，取
得土地發(fā)生的紅線外支出成本列支政策差異分析
6、土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)等抵扣銷售額沖減銷售成本的核算分析
7、開發(fā)成本差異，包括小區(qū)外成本、營銷設(shè)施建造費(fèi)、項目顧問費(fèi)、設(shè)計費(fèi)等
差異
8、開發(fā)項目公共配套費(fèi)、小區(qū)地面地上停車位的差異分析
9、建安合同一般計稅和簡易計稅定價機(jī)制稅收安排與成本核算分析
10、開發(fā)費(fèi)用差異，包括跨年度費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用差異比較
11、開發(fā)項目融資利息費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)顧問費(fèi)等財務(wù)費(fèi)用的區(qū)別，含利息費(fèi)用資本
化和費(fèi)用化列支區(qū)分時點，關(guān)聯(lián)方融資借款利息支出符合哪些條件可以不受
債資比例限制？
12、預(yù)提費(fèi)用差異及后續(xù)費(fèi)用，包括跨年度成本費(fèi)用、報批報建費(fèi)用、公共配套
設(shè)施費(fèi)用、建筑工程質(zhì)量保證金、土地占用費(fèi)等區(qū)別
13、城建稅、教育費(fèi)附加等稅金及附加扣除的差異
14、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，哪些費(fèi)用需要發(fā)票，那些費(fèi)用
可以用收款收據(jù)、分割單和證明稅前列支？與土增稅扣除項目存在的關(guān)系
第四節(jié)：土地增值稅最新納稅申報表申報事項解讀
1、土地增值稅項目登記表填報解析及重點關(guān)注事項
2、土地增值稅納稅申報表（一）填報解析及關(guān)注事項
3、土地增值稅納稅申報表（二）填報解析及關(guān)注事項
4、土地增值稅納稅申報表（三）填報解析及關(guān)注事項
5、土地增值稅納稅申報表（四）填報解析及關(guān)注事項
6、清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細(xì)表填報解析
7、土地增值稅納稅申報表（五）填報解析及關(guān)注事項
8、土地增值稅納稅申報表（六）填報解析及關(guān)注事項
9、土地增值稅納稅申報表（七）填報解析及關(guān)注事項
第五節(jié)：開發(fā)項目土地增值稅主要稅收籌劃方法
1、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的規(guī)劃思路
2、機(jī)構(gòu)分設(shè)分解收入稅收政策規(guī)劃
3、實物折扣與價格折扣選擇的籌劃
4、開發(fā)產(chǎn)品抵償建筑工程款債務(wù)處理分析
5、開發(fā)產(chǎn)品售后回租抵房價籌劃分析
6、企業(yè)開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用的籌劃分析
7、債轉(zhuǎn)股項目合作開發(fā)稅收規(guī)劃
8、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析
9、土地增值稅優(yōu)惠政策的策劃方法分析
10、開發(fā)項目轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析
11、核定征收土地增值稅運(yùn)用籌劃
12、其他稅收籌劃風(fēng)險分析
第六節(jié)：老師現(xiàn)場與您答疑互動，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

【講師介紹】
陳萍生老師，曼頓培訓(xùn)網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)�人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

【費(fèi)用及報名】
1、費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)3880元（含培訓(xùn)費(fèi)、講義費(fèi)）；如需食宿，會務(wù)組可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓(xùn)確認(rèn)函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網(wǎng)站，查詢最新課程
5、詳細(xì)資料請訪問北京曼頓培訓(xùn)網(wǎng)：www.mdpxb.com (每月在全國開設(shè)四百多門公開課，歡迎報名學(xué)習(xí))