財(cái)務(wù)經(jīng)理如何做好財(cái)務(wù)預(yù)警分析?

財(cái)務(wù)預(yù)警分析是指通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用數(shù)據(jù)化管理方式和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將企業(yè)已面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系中隱藏的問題，以提前做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。

一

什么是財(cái)務(wù)預(yù)警分析?

1、什么是財(cái)務(wù)預(yù)警分析?

及時(shí)告訴相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的危險(xiǎn)。作用如同雷達(dá)、警犬。

盡可能早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)-提前

盡可能多發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)-多方面

2、教科書的說法

單變量方法：

1.債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額

2.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額

3.資產(chǎn)收益率=凈收益÷資產(chǎn)總額

4.資產(chǎn)安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負(fù)債率

雖然這些單變量指標(biāo)都可以計(jì)算出來，但從企業(yè)內(nèi)部管理的角度來看，已經(jīng)晚了，起不了多大作用。如同在網(wǎng)絡(luò)能查到很多東西，但真正起作用的不多，因?yàn)榭床坏奖澈蟮淖兓��?/p>

多變量方法：奧特曼Z模型，根據(jù)上世紀(jì)30-60年代美國上市公司破產(chǎn)案例研究

如果用來判斷現(xiàn)在的上市公司，只能在公平的環(huán)境下可用。但也很少用了，因?yàn)榄h(huán)境變化很大。

企業(yè)外部人員可以用來做判斷，但內(nèi)部的視角很多，這個指標(biāo)用處不大。

二

如何應(yīng)用?

參考天氣預(yù)報(bào)預(yù)警

盡可能的把使用者真正有用的都列出來，如不知道PM2.5就不用列;企業(yè)家不知道的但我們認(rèn)為重要的也給列出來，提醒領(lǐng)導(dǎo)。

1、財(cái)務(wù)分析三段論

三個模式：

S模式的分析：看清楚一件事，把該看到的東西簡單明了地列出來。

P模式的分析：利潤分析模式，把事情的前因后果分析清楚，并促成一些行動達(dá)成利潤。

O模式的分析：決策支持模式，如定價(jià)，降價(jià)，買進(jìn)還是租賃設(shè)備，是否開分公司，要做一些模型，測試一些情況，并分析不同的情況。很多要素是假設(shè)的。

S模式的分析：

總體上采用單變量分析，要針對具體企業(yè)的需要去陳列分析。如天氣預(yù)報(bào)，以中央臺的模式去播報(bào)，很全，但不具體，常常是沒用的;但地方臺播報(bào)，有針對性，因而有意義，如南方報(bào)高溫，北方報(bào)沙塵暴等等。

必須放足夠的精力在需求上!

誰的需求?——分析報(bào)告應(yīng)考慮到總經(jīng)理，其他部門的領(lǐng)導(dǎo)的需求，思考他們應(yīng)該用到什么信息?財(cái)務(wù)變化慢，長期以來企業(yè)報(bào)給國家的報(bào)表都差不多，但對企業(yè)自身需求來說是沒什么用的。

三

預(yù)警案例

1、一個銷售公司的財(cái)務(wù)預(yù)警

1、銷售計(jì)劃執(zhí)行指標(biāo)——財(cái)務(wù)需要關(guān)注嗎?

2、客戶信用額度控制指標(biāo)

3、平均銷售增長指標(biāo)

4、核心市場預(yù)警指標(biāo)——占有核心市場率

5、采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

6、資金管理財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)——資金一直在循環(huán)，會不會斷裂?能做別的用嗎

7、銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)——費(fèi)用都發(fā)生在外邊

為什么要把這些指標(biāo)放在一起?

CEO看下屬報(bào)告目的是迅速了解情況，將各種預(yù)警信息放在一起，統(tǒng)一出處，第一方便;第二數(shù)據(jù)會完整，財(cái)務(wù)有條件做到真實(shí)完整，避免虛報(bào)。

(財(cái)務(wù)在公司中是內(nèi)部的第三方，并可借助信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。反過來，一個公司沒有好的信息系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)要的數(shù)據(jù)可能沒有足夠的時(shí)間精力去核對收集，財(cái)務(wù)可以不提供，但要和領(lǐng)導(dǎo)說明原因。也可以每半年做一次，建議可在6、9月各做一次)

2、一個項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)預(yù)警

數(shù)據(jù)可能比較粗。

1、重大項(xiàng)目銷售節(jié)點(diǎn)進(jìn)度情況

2、項(xiàng)目銷售收入完成情況

3、項(xiàng)目成本情況

4、項(xiàng)目資金情況

5、對于單體項(xiàng)目

項(xiàng)目收入進(jìn)度

項(xiàng)目成本進(jìn)度

項(xiàng)目實(shí)體進(jìn)度

變更情況(增加的收入/開支)

項(xiàng)目質(zhì)量

兩個預(yù)警案例的差別很大，沒有完全相同的預(yù)警指標(biāo)。不同類型的企業(yè)，預(yù)警指標(biāo)不一樣，并且不僅有財(cái)務(wù)指標(biāo)也有非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

四

財(cái)務(wù)預(yù)警分析怎么做?

1、預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)?

在對公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 和以往的數(shù)據(jù)，和預(yù)算的數(shù)據(jù)比較，預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。

2、如何預(yù)警?

1)選擇預(yù)警項(xiàng)目

2)2級或3級細(xì)分

3)形成報(bào)表體系

4)配套預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值

5)圖形化展示

3、選擇預(yù)警項(xiàng)目

如何選擇項(xiàng)目指標(biāo)?

假設(shè)企業(yè)是你的，你最關(guān)心什么?生存，哪些會影響生存?合法性預(yù)警(稅負(fù)預(yù)警、合理納稅利潤率)、現(xiàn)金短缺預(yù)警(正常經(jīng)營現(xiàn)金流、投資融資現(xiàn)金流、管理現(xiàn)金流改變、負(fù)債率)。生存不包括利潤，京東不盈利照樣生存。

財(cái)務(wù)有必要收集全面的數(shù)據(jù)嗎?在公司中財(cái)務(wù)要起到數(shù)據(jù)整合的作用(很多企業(yè)IT歸財(cái)務(wù)管)

企業(yè)在做預(yù)算時(shí)，你能為3級指標(biāo)給出預(yù)警值嗎?能做到那么職業(yè)水準(zhǔn)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)了。

4、要多變量合一嗎?不需要

5、預(yù)警做到什么程度?

要和老板商量著來制定預(yù)警體系，要逐漸細(xì)化(但也不能太細(xì))。

財(cái)務(wù)做預(yù)警可以提醒相關(guān)部門，但不要“咬人”。

來源: 大眾理財(cái)顧問

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