金融投資企業(yè)：內(nèi)部控制能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)核心競爭力

1　金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性

1.1完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)

“防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)”是我國一直倡導(dǎo)的重要政策，在風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)中，金融行業(yè)無疑是風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)之一，如何有效防范及化解風(fēng)險(xiǎn)，平穩(wěn)持續(xù)增長是金融投資企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，即通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，推動金融投資企業(yè)完善并優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，確保金融投資企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。在經(jīng)營過程中，金融投資企業(yè)利用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，抵御內(nèi)部及外部市場的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，確保金融投資企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

1.2成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

大多數(shù)企業(yè)的成立目標(biāo)就是盈利，在追求利潤的經(jīng)營過程中，不同階段戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成是企業(yè)階段性的發(fā)展成果。金融投資企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效達(dá)成，離不開穩(wěn)定良好的經(jīng)營，而這其中利用內(nèi)部控制規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)運(yùn)營的關(guān)鍵性問題，金融投資企業(yè)經(jīng)營良好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，那么戰(zhàn)略目標(biāo)也能夠快速達(dá)成，而一旦金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，隨時都處在“爆雷”的境地，戰(zhàn)略目標(biāo)勢必?zé)o法達(dá)成，那么金融投資企業(yè)發(fā)展也必然受阻，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

1.3為管理層提供合理決策依據(jù)

在金融投資企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控有著很多方法，主要可分為兩類，即定量分析和定性分析，定性分析主要是根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及以往慣例，根據(jù)分析師的經(jīng)驗(yàn)來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定，在判定過程中有著較強(qiáng)的主觀性。定量分析則是通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)營數(shù)據(jù)、外部市場數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，通過數(shù)據(jù)式的量化指標(biāo)來判定風(fēng)險(xiǎn)，避免人為因素的干擾，為金融投資企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供合理的決策依據(jù)。

1.4提升財(cái)務(wù)管理能力

金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的過程，也是對財(cái)務(wù)管理能力提升的過程，在防范風(fēng)險(xiǎn)的過程中，金融投資企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指標(biāo)中包含但不限于傳統(tǒng)的資產(chǎn)、負(fù)債、現(xiàn)金流量等，還需要分析盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等，通過對各項(xiàng)指標(biāo)的分析，了解企業(yè)當(dāng)下的情況及未來的發(fā)展動態(tài)。針對金融投資企業(yè)當(dāng)下的實(shí)際情況，針對性的查缺補(bǔ)漏，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低在一定水平內(nèi)，在金融投資企業(yè)未來發(fā)展過程中，提前預(yù)防可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)的處理及防范，都需要金融投資企業(yè)有著較高的財(cái)務(wù)管理能力，才能確保金融投資企業(yè)穩(wěn)步向前。

1.5實(shí)現(xiàn)股東利潤最大化

金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制強(qiáng)化的目的，是使企業(yè)能夠健康發(fā)展，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，為企業(yè)及股東創(chuàng)造更大的利潤。股東為企業(yè)提供資金、技術(shù)、資產(chǎn)等，一旦沒有了股東的支持，企業(yè)發(fā)展勢必受阻，而為股東帶來利潤的同時，企業(yè)也將得到更好的發(fā)展，并能夠吸引外來投資者繼續(xù)對金融投資企業(yè)進(jìn)行投資，使金融投資企業(yè)不斷壯大。

2　金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1資金錯配風(fēng)險(xiǎn)

資金錯配主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面是資金流方面，資金流動不順暢，發(fā)生資金“卡頓”的現(xiàn)象，說明資金流不充足或者在流動性上發(fā)生了相應(yīng)的問題，如果問題得不到及時解決，甚至將導(dǎo)致資金鏈的斷裂，同時，如果不能及時收回股權(quán)，資金無法有效回籠，就會形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是分紅制度缺乏合理性，企業(yè)進(jìn)行投資主要目的是為了分紅盈利，而如果分紅制度不合理，使企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)無法得到相應(yīng)的分紅利潤，那么企業(yè)的資金就可能發(fā)生短缺，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的良性發(fā)展。

2.2投資鏈風(fēng)險(xiǎn)

金融投資企業(yè)的主要營業(yè)收入是來自于投資企業(yè)而得的分紅利潤，這就要求對投資鏈進(jìn)行有效管理，如果投資鏈管理不善，就會造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融投資企業(yè)在進(jìn)行投資時，可能會使用參股或者控股的方式，如果擔(dān)保額累計(jì)到標(biāo)準(zhǔn)水平以上，就可能會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如，單個或多個投資項(xiàng)目在經(jīng)營期間出現(xiàn)資金隱患，就極有可能發(fā)生投資鏈風(fēng)險(xiǎn)，影響金融投資企業(yè)自身的資金鏈，如果情況得不到有效改善，甚至投資項(xiàng)目將無法正常運(yùn)營，金融投資企業(yè)被迫產(chǎn)生投資損失。

2.3籌資風(fēng)險(xiǎn)

金融投資企業(yè)想要進(jìn)一步發(fā)展，增加企業(yè)規(guī)模，除了良好的經(jīng)營外，進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕I資也是一種常規(guī)性方式，一般金融投資企業(yè)進(jìn)行籌資的對象都是銀行，由銀行進(jìn)行一定數(shù)量的貸款用于經(jīng)營發(fā)展。在整個籌資過程中，貸款金額、企業(yè)自身情況、賬期等都是需要考慮的問題，一旦籌資金額、賬期等不合理，造成營運(yùn)指標(biāo)、盈利指標(biāo)的下降，就會影響金融投資企業(yè)的發(fā)展，給金融投資企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3　金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

3.1缺乏完善的內(nèi)部控制制度

金融投資企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的根本是戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)制度體系也是圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成而建立，但部分金融投資企業(yè)存在短視行為，為了短期利益而放棄戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致金融投資企業(yè)無法長期穩(wěn)步發(fā)展。內(nèi)部控制制度也需要從戰(zhàn)略目標(biāo)角度考慮，強(qiáng)化對于績效考核及責(zé)任制度的落實(shí)，一方面，對于績效考核不能注重短期利益，而危害長期戰(zhàn)略規(guī)劃，使得隱性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷累積;另一方面，責(zé)任制度落實(shí)不利，就會互相推諉，工作效率降低，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，影響企業(yè)健康發(fā)展。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱

我國金融行業(yè)近年來發(fā)展迅速，但由于發(fā)展時間較短，部分金融投資企業(yè)對于利用內(nèi)部控制進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識較為薄弱，不能進(jìn)行有效的事前預(yù)防、事中監(jiān)督，往往是事后進(jìn)行補(bǔ)救，但事后階段損失已經(jīng)造成，僅是亡羊補(bǔ)牢的減少損失，終究是對金融投資企業(yè)造成了阻礙影響。另外，由于風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱，企業(yè)制定的相應(yīng)規(guī)章制度執(zhí)行力較差，各部門人員并沒有從防范風(fēng)險(xiǎn)角度來考慮設(shè)計(jì)，只是從工作簡便角度進(jìn)行執(zhí)行，這種情況初期并不會造成很大的影響，但隨著這種常態(tài)化的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)將逐步的累積，最終風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，影響金融投資企業(yè)的正常運(yùn)營。

3.3融資方式有待提升

我國金融投資企業(yè)為了進(jìn)一步發(fā)展，一般都會從銀行進(jìn)行貸款融資，但融資不均衡的情況時有發(fā)生，對企業(yè)帶來較大阻礙。在金融投資企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層決定融資時，要根據(jù)發(fā)展計(jì)劃中的資金總需求來進(jìn)行融資金額的確定，并且要結(jié)合發(fā)展計(jì)劃的期限跟目標(biāo)，來進(jìn)一步確定融資期限，但部分金融投資企業(yè)沒有使用科學(xué)的融資方式，造成未來發(fā)展中資源分配不合理，不僅浪費(fèi)了企業(yè)資源，同時給金融投資企業(yè)帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員

金融投資企業(yè)行業(yè)屬性就使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較一般企業(yè)高，所以，財(cái)務(wù)人員需要有較強(qiáng)的專業(yè)性及管理能力，一方面是操作層面，需要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核及篩選，但部分金融投資企業(yè)并沒有進(jìn)行，導(dǎo)致其中部分財(cái)務(wù)人員不能滿足企業(yè)的崗位要求，一旦操作失誤或者操作不當(dāng)，就將給金融投資企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn);另一方面，金融投資企業(yè)管理層中，需要財(cái)務(wù)人員從管理會計(jì)角度出發(fā)，不僅行使財(cái)務(wù)職能，同時從企業(yè)整體角度來進(jìn)行管理和監(jiān)督，但部分金融投資企業(yè)缺乏專業(yè)管理會計(jì)人才，不能結(jié)合企業(yè)自身情況，對資金進(jìn)行優(yōu)化管理，同時對企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況不了解，造成管理不當(dāng)，甚至出現(xiàn)外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行的情況，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力較差直接影響了企業(yè)的良好發(fā)展。

3.5缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

隨著互聯(lián)網(wǎng)+時代的到來，信息化已經(jīng)應(yīng)用到各行各業(yè)中，金融投資企業(yè)也不例外，信息化系統(tǒng)能夠大幅度提升金融投資企業(yè)的工作效能，但也同時帶來了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要對整個工作過程進(jìn)行有效的管理，并利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。但部分金融投資企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督流程，整個監(jiān)督工作流于形式，不能真正的發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也由于監(jiān)督不到位，即使超出風(fēng)險(xiǎn)范圍，也沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，使金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。

4　金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的策略

4.1完善內(nèi)部控制制度

金融投資企業(yè)需要從戰(zhàn)略目標(biāo)角度出發(fā)，針對長遠(yuǎn)利益進(jìn)行規(guī)劃，績效考核不再以短期利益為重，而是綜合性的進(jìn)行評價(jià)。通過內(nèi)部控制優(yōu)化評價(jià)指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r及發(fā)展目標(biāo)，并了解企業(yè)內(nèi)部各崗位職能，在充分尋求內(nèi)部員工及領(lǐng)導(dǎo)層的合理意見后，進(jìn)行績效考核指標(biāo)的完善，使評價(jià)指標(biāo)更加的科學(xué)合理，反映員工實(shí)際工作價(jià)值。另外，金融投資企業(yè)工作量較大，工作節(jié)奏較快，而且每一步的工作都牽涉大量資金，這就要求利用內(nèi)部控制，詳細(xì)劃分各崗位職責(zé)，使員工了解崗位責(zé)任及工作邊界，使每一步驟的工作都能找到負(fù)責(zé)人，一旦企業(yè)發(fā)生問題，能夠迅速找到負(fù)責(zé)人，在進(jìn)行問題處理后，進(jìn)行相應(yīng)的問責(zé)，利用獎懲制度提升員工的主觀能動性，提升工作效能的同時，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保金融投資企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

4.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識

一方面，金融投資企業(yè)內(nèi)的定期宣傳及培訓(xùn)，利用實(shí)際案例告知風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，利用內(nèi)部控制制度形成風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行情況，對于違反制度或執(zhí)行力差的人員進(jìn)行問責(zé)，并計(jì)入到績效考核中，使個人利益與企業(yè)經(jīng)營聯(lián)系在一起，使員工從主觀認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。另一方面，通過內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防及事中監(jiān)督，在前期計(jì)劃中就要預(yù)見到可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的處理方案，在事項(xiàng)中期進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，避免風(fēng)險(xiǎn)超出可控范圍，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，通過前期準(zhǔn)備也能夠快速的處理，將企業(yè)損失扼制在初期，確保金融投資企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4.3降低融資風(fēng)險(xiǎn)

金融投資企業(yè)使用信息共享方式降低融資風(fēng)險(xiǎn)，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)使用信息共享中心的形式，對集團(tuán)資金及子公司資金實(shí)現(xiàn)集中核算及管理，融資風(fēng)險(xiǎn)也可以使用此種方式降低。通過信息共享中心，來動態(tài)化的了解企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、賬期、投資規(guī)模、投資期限等，進(jìn)而從整體角度來規(guī)劃融資金額及期限，實(shí)現(xiàn)資金的充分利用，提升資金周轉(zhuǎn)率，有效進(jìn)行資金管理，杜絕資金資源浪費(fèi)，并降低在整個融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)，使資金流通無障礙，企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，將融資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

4.4提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平

人才是金融投資企業(yè)發(fā)展的核心要素，高專業(yè)水平的人才能夠推動企業(yè)良性發(fā)展，要強(qiáng)化企業(yè)對人才選拔的力度。一是對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行嚴(yán)格的篩選及考核，并在工作階段逐步發(fā)現(xiàn)人員的優(yōu)勢，在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)人員優(yōu)勢進(jìn)行崗位安排，使人員與企業(yè)共同成長;二是與高校合作，在高校中定向培養(yǎng)人員，通過理論的學(xué)習(xí)后，在企業(yè)中進(jìn)行實(shí)習(xí)，將理論與實(shí)踐相結(jié)合，并為企業(yè)儲備人才，形成人才的良性循環(huán)。三是與其它金融投資企業(yè)中的專業(yè)人才定期進(jìn)行交流，企業(yè)搭建交流平臺，各金融投資企業(yè)人員定期參與，通過各自經(jīng)驗(yàn)及實(shí)際案例，將形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素一一剖析，并深入分析解決對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)問題的方式，通過交流及討論提升人員專業(yè)水平。

4.5強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，在制度中明確各指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)最大值，通過現(xiàn)金流(現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比)、周轉(zhuǎn)率(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款平均賬齡)、盈利指標(biāo)(現(xiàn)金凈流量、成本費(fèi)用利潤率、資產(chǎn)現(xiàn)金率)等指標(biāo)的設(shè)計(jì)，結(jié)合企業(yè)自身情況及發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定各指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)最大值，一旦指標(biāo)超出設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，需要動態(tài)的分析指標(biāo)情況，是否對企業(yè)造成實(shí)際影響，從而動態(tài)的管理企業(yè)財(cái)務(wù)情況。

結(jié)語

綜上所述，有效的內(nèi)部控制能夠降低金融投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融投資企業(yè)的核心競爭力，提升人員工作效率及質(zhì)量，降低企業(yè)在發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。通過內(nèi)部控制方式，完善了內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識，利用信息共享中心降低融資風(fēng)險(xiǎn)，通過人才引進(jìn)及培養(yǎng)提升人員專業(yè)水平，并科學(xué)合理的設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，有效的降低了金融投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保金融投資企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

來源:猛犸談財(cái)經(jīng)

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