推進(jìn)國(guó)有企業(yè)融資管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)

前言

在企業(yè)發(fā)展以及運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展應(yīng)當(dāng)確保資金的充足。當(dāng)下，國(guó)有企業(yè)正在處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，在融資的過(guò)程中獲得機(jī)會(huì)的同時(shí)也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)管理尤為重要。

一、國(guó)有企業(yè)融資存在的問(wèn)題

1.貸前風(fēng)險(xiǎn)

很多國(guó)有企業(yè)由于業(yè)務(wù)不多，因此經(jīng)常會(huì)疏忽對(duì)于企業(yè)內(nèi)部體質(zhì)以及經(jīng)濟(jì)方面的管理，缺乏較為完善的會(huì)計(jì)制度，因此不能十分精確地統(tǒng)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。在傳統(tǒng)融資的過(guò)程當(dāng)中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供更加詳盡的經(jīng)營(yíng)發(fā)展信息，只有通過(guò)層層審核才能夠正確評(píng)估企業(yè)的償債能力，這對(duì)于一些急需資金的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)存在著一定的弊端。然而，金融業(yè)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查的同時(shí)，也會(huì)進(jìn)一步評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)以及信用水平，對(duì)曾經(jīng)有過(guò)不良貸款記錄的企業(yè)，往往會(huì)進(jìn)行謹(jǐn)慎的評(píng)估，因此作為企業(yè)而言，想要提升信用水平，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的自我素質(zhì)，只有這樣才能夠推動(dòng)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.貸后風(fēng)險(xiǎn)

由于國(guó)有企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的抵御能力不足，再加上一些國(guó)有企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理制度以及企業(yè)文化都不完善，因此十分容易受到市場(chǎng)的沖擊，國(guó)有企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中會(huì)受到政治、經(jīng)濟(jì)等各方面因素的影響較大，因此，對(duì)于抗風(fēng)險(xiǎn)能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如大型企業(yè)，一旦市場(chǎng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)會(huì)直接影響到企業(yè)的還款能力，這樣一來(lái)銀行貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之上升。國(guó)有企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中的產(chǎn)權(quán)十分單一，因此信譽(yù)水平對(duì)企業(yè)借貸十分重要。一旦企業(yè)主失去了信用水平的保障，那么企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)是方方面面的。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)也來(lái)自于制度不完善，這不僅僅體現(xiàn)在其進(jìn)行貸款融資這方面還體現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行決策上，因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的會(huì)計(jì)管理制度，只有這樣才能夠正確使用企業(yè)內(nèi)部資金，幫助其認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、國(guó)企融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

1.決策獨(dú)立性有待提升

作為國(guó)有企業(yè)在實(shí)施投融資方案設(shè)計(jì)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)在戰(zhàn)略部分也需要開(kāi)展合作商討，通過(guò)對(duì)投資資金的具體規(guī)模以及渠道等細(xì)節(jié)問(wèn)題進(jìn)行深入研究，以最終促進(jìn)投融資工作方案的全方位實(shí)施，再把合作商討的成果提交到企業(yè)管理層，最終確保審核工作的獨(dú)立性以及有效性。在整個(gè)流程推進(jìn)的過(guò)程中必須確保各個(gè)部門(mén)都一起投入其中，唯有如此才可以保證融資工作的整體性以及公開(kāi)性。但是，在實(shí)際財(cái)務(wù)管理的流程中，政府財(cái)務(wù)部門(mén)往往缺少影響融資決策的獨(dú)立性。

2.管理制度不健全

在對(duì)資本進(jìn)行運(yùn)用的過(guò)程中，出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)上不合理的狀況，不少?lài)?guó)有企業(yè)為提高產(chǎn)品產(chǎn)量而不惜負(fù)債運(yùn)營(yíng)，這一部分對(duì)高成本的產(chǎn)品所投放的資本過(guò)多，從而造成了資本的分配比例嚴(yán)重失調(diào)。而長(zhǎng)期的投入，也會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的正常運(yùn)作造成了資本上的障礙，進(jìn)而擴(kuò)大可能產(chǎn)生的財(cái)政經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而不合理地分配了各個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部的資本流動(dòng)，造成了資本的運(yùn)用效益降低。

在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，由于一些國(guó)有企業(yè)產(chǎn)品積壓較嚴(yán)重，這就會(huì)造成了一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，而如果內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生了變化，企業(yè)便無(wú)法處置這部分庫(kù)存產(chǎn)品，造成了國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部資本流動(dòng)不足，從而影響了國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部正常運(yùn)營(yíng)。此外，在應(yīng)收賬款處理的流程中存在著不確定性，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)很容易因?yàn)橘~款處理不準(zhǔn)確，造成融資也發(fā)生斷裂，最后造成資金流不足。

三、國(guó)有企業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理措施

1.提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，必須客觀全面地分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家發(fā)展?fàn)顩r，并制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，以符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而保證國(guó)有企業(yè)在發(fā)展壯大的過(guò)程中產(chǎn)生良好的市場(chǎng)應(yīng)變能力和社會(huì)適應(yīng)能力。風(fēng)險(xiǎn)管理需要針對(duì)形勢(shì)的變化作出合理的評(píng)估，采取創(chuàng)新管理政策，改善管理方法，從而減少環(huán)境對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理可能形成的不良影響，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性。面對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)之間還必須采取有效相互監(jiān)督防范的措施，以提高投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置擁有較強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力與技術(shù)水平的管理層，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理核算質(zhì)量;通過(guò)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部機(jī)制，科學(xué)合理地設(shè)定職責(zé)，對(duì)管理資金的權(quán)限和職責(zé)加以明晰，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明，有效防止財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的事件出現(xiàn)。在國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)建立實(shí)施的過(guò)程中，就需要融入企業(yè)信息化體系，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)無(wú)紙化辦公。

不過(guò)，國(guó)有企業(yè)在當(dāng)前的財(cái)務(wù)流程中不可以實(shí)現(xiàn)自主操作，盡管這些方法可以有效增加信息系統(tǒng)的全面性，不過(guò)會(huì)產(chǎn)生安全性漏洞，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率。為有效解決這一問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)還可以把信息化的建設(shè)納入到財(cái)務(wù)流程中，由此形成了財(cái)會(huì)的獨(dú)立體系。在管理系統(tǒng)中，能夠監(jiān)測(cè)各個(gè)部門(mén)的信息系統(tǒng)情況。當(dāng)檢測(cè)到財(cái)政部門(mén)的有關(guān)工作情況時(shí)，可以把數(shù)據(jù)消息及時(shí)復(fù)制到財(cái)政部門(mén)管理系統(tǒng)中，能夠有效節(jié)省人力物力，并且避免了信息泄漏的問(wèn)題。在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，完成風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一個(gè)長(zhǎng)期性的重大工程。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，一般指的是通過(guò)把國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其利益風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至其他單位，并通過(guò)多樣化的運(yùn)營(yíng)方式進(jìn)而減少或投資管理內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最后達(dá)到自保風(fēng)險(xiǎn)的方法。國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，往往需要對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)估以及提出適當(dāng)?shù)姆婪斗椒�，以�?yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，并適時(shí)對(duì)內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，通過(guò)模擬相對(duì)應(yīng)的處理方法，并對(duì)財(cái)務(wù)做好必要的保障措施，并選擇謹(jǐn)慎的方法，通過(guò)進(jìn)行多樣化運(yùn)營(yíng)方式以及和其他單位的合作共同處理內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理中僅靠防控部門(mén)是很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)測(cè)的，這就必須增強(qiáng)企業(yè)全員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，以減少企業(yè)發(fā)生不良資產(chǎn)的幾率。

2.完善管理體系

在國(guó)有企業(yè)投資的流程中，首先需要設(shè)立相對(duì)應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，并且通過(guò)建立一整套符合標(biāo)準(zhǔn)的投資管理政策以及管理體系，比如在國(guó)有企業(yè)投資運(yùn)作的流程中，需要設(shè)立投資準(zhǔn)備基金以及建立相對(duì)應(yīng)的資本配置策略，提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求并且最大化國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)作比例等。在作出資本運(yùn)營(yíng)計(jì)劃前還需要通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和管理，以及對(duì)企業(yè)最后的資金投入效果進(jìn)行考察和評(píng)價(jià)。而上述一些內(nèi)容都需要由地方的政府財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)督。然后，還需要設(shè)立職責(zé)機(jī)關(guān)，并且通過(guò)落實(shí)國(guó)有企業(yè)資本運(yùn)作管理體系，使得企業(yè)資金運(yùn)作與機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)達(dá)到完全隔離的狀況，也就是說(shuō)國(guó)有企業(yè)資本的委托人與托管人不可以是同一組織的。在企業(yè)投入運(yùn)作的過(guò)程中必須建立統(tǒng)一的管理規(guī)范，以最終貫徹為公平開(kāi)放的企業(yè)原則。

3.定性分析

(1)宏觀環(huán)境。關(guān)注我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)平均增長(zhǎng)速度、當(dāng)前我國(guó)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)貨幣政策和相關(guān)法律法規(guī)制度。宏觀經(jīng)濟(jì)下行周期與我國(guó)債券市場(chǎng)出現(xiàn)違約的概率之間存在很強(qiáng)的正由負(fù)向正相關(guān)波動(dòng)關(guān)系，在宏觀經(jīng)濟(jì)周期下行時(shí)，企業(yè)的不良信用經(jīng)營(yíng)狀況必然會(huì)不斷惡化，企業(yè)近期所發(fā)行之債券的市場(chǎng)違約率必然會(huì)不斷上升。

(2)業(yè)務(wù)狀況。重視股票及發(fā)行基金等主體企業(yè)及其所處金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，尤其重視整個(gè)金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)生命周期、產(chǎn)品創(chuàng)新生命周期以及整個(gè)金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)在整條產(chǎn)業(yè)鏈過(guò)程中的主導(dǎo)地位。假設(shè)某個(gè)產(chǎn)品行業(yè)如果發(fā)生了存量產(chǎn)能顯著或嚴(yán)重過(guò)剩的長(zhǎng)期趨勢(shì)性環(huán)境變化而在短期無(wú)法進(jìn)行逆轉(zhuǎn)，那么即便是產(chǎn)業(yè)內(nèi)最好的產(chǎn)品企業(yè)，其信用業(yè)務(wù)情況也可能面臨不斷變化的巨大可能。

(3)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的地位。主要關(guān)注于國(guó)內(nèi)外企業(yè)在國(guó)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)地位、公司的主要技術(shù)實(shí)力和資源優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)占有率等。當(dāng)公司在國(guó)際行業(yè)中越是占據(jù)比較有利的競(jìng)爭(zhēng)地位時(shí)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性往往就越能得到保證。

4.運(yùn)用供應(yīng)鏈金融核心

投資公司以貿(mào)易總額為投資基礎(chǔ)，通過(guò)以上下游投資公司為核心企業(yè)投資并提供金融服務(wù)產(chǎn)品所需時(shí)形成的實(shí)際應(yīng)納稅收賬戶(hù)存款余額為投資基礎(chǔ)，然后再將實(shí)際投資該公司的應(yīng)納稅收賬戶(hù)存款余額作為資產(chǎn)抵押貸款基礎(chǔ)，進(jìn)而通過(guò)向上下游銀行借款申請(qǐng)質(zhì)押貸款從而實(shí)現(xiàn)投資。

簡(jiǎn)單而言，就是將以上下游公司的實(shí)際應(yīng)納稅收賬戶(hù)存款余額為基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)押，投入資產(chǎn)管理從而實(shí)現(xiàn)信貸投資。而上下游資金承擔(dān)模式，目前更多的重點(diǎn)還是由上下游融資公司本身成為主要責(zé)任擔(dān)的一方承保者，因此如果是出現(xiàn)上游貸款者本身無(wú)法有效償還銀行賬款的特定情形，核心上游公司也可能需要主動(dòng)承擔(dān)得起銀行相應(yīng)的上下游款項(xiàng)償還責(zé)任。其與其他傳統(tǒng)的手機(jī)抵押融資產(chǎn)品不同，直接可以通過(guò)手機(jī)應(yīng)用實(shí)收賬戶(hù)貸款通過(guò)打包方式作為主要抵押。

預(yù)付賬款模式。在實(shí)質(zhì)上來(lái)講和應(yīng)收賬款有著相似的情形。其特點(diǎn)仍然應(yīng)該是將貨款首先建立在公司真實(shí)或?qū)嶋H成交的貨物基礎(chǔ)之上，其次也是由下游貿(mào)易公司直接向供應(yīng)鏈貿(mào)易公司自己提供與貨物相關(guān)的現(xiàn)實(shí)款項(xiàng)，甚至是用作企業(yè)預(yù)付款的貨款。之后再由生產(chǎn)銷(xiāo)售商的分期付款取貨或者授權(quán)將利潤(rùn)用作信貸的保證，進(jìn)而再?gòu)钠渌�銀行借款實(shí)現(xiàn)小額融資的這種模式。該貸款模式中，銷(xiāo)售保障貸款標(biāo)的物必須是上下游取物人債權(quán)，也就是說(shuō)工商銀行公司必須能夠按照以上游及下游分銷(xiāo)商公司各自繳納的企業(yè)信貸保障金數(shù)額為信貸基數(shù)，向上游及下游中心分銷(xiāo)公司進(jìn)行提供與產(chǎn)品銷(xiāo)售相關(guān)的企業(yè)信用貸款擔(dān)保，進(jìn)而在對(duì)上下游企業(yè)進(jìn)行的銷(xiāo)售保障貨款審核完成過(guò)后再進(jìn)行通知，上下游核心分銷(xiāo)公司也一并對(duì)外進(jìn)行發(fā)放提供產(chǎn)品銷(xiāo)售相關(guān)的保障貨款。該融資模式，不但有利于金融機(jī)構(gòu)能夠在獲取中小企業(yè)大量融資同時(shí)，正常地完成與銀行產(chǎn)品相關(guān)的金融業(yè)務(wù)及日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，同時(shí)也將使得商業(yè)銀行的公司債券融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化盡可能地進(jìn)行下降。

5.建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)

在國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)制的過(guò)程中需要設(shè)立相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管部門(mén)，首先就需要正確界定政府部門(mén)的角色，以發(fā)揮政府部門(mén)的市場(chǎng)監(jiān)管功能。在國(guó)有企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)中，找準(zhǔn)了不同機(jī)構(gòu)的資本經(jīng)營(yíng)角色。

6.明確主體責(zé)任

在實(shí)施國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目的進(jìn)程中，我們需要從增長(zhǎng)與保值這一方面入手，保證投資運(yùn)行的穩(wěn)定性，通過(guò)確定統(tǒng)籌主體，進(jìn)而形成相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督保障體系，加強(qiáng)各個(gè)單位的監(jiān)督與檢查才能做到對(duì)項(xiàng)目投資的集中化控制和運(yùn)作，這樣不僅可以減少項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)決策成本，同時(shí)也可以減少因?yàn)橥顿Y分散導(dǎo)致的成本損失，從而最大限度地激發(fā)資本的積極性。另外，也可以保證項(xiàng)目投資在正常運(yùn)作的過(guò)程中，避免出現(xiàn)貪污受賄等一系列違法犯罪現(xiàn)象。

7.提高人員素養(yǎng)

由于國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系比較陳舊，因此工作人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，常常會(huì)出現(xiàn)由于個(gè)人失誤導(dǎo)致問(wèn)題，進(jìn)而影響國(guó)有企業(yè)可獲得的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，因此作為國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，將工作過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題落實(shí)到人，提高工作人員核算的規(guī)范性，從而充分發(fā)揮雙核算模式的作用。在當(dāng)前信息科技進(jìn)一步發(fā)達(dá)的大背景之下，計(jì)算機(jī)技術(shù)也被人們廣泛運(yùn)用在各個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中并且起到了非常關(guān)鍵的作用，所以，在我國(guó)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的過(guò)程當(dāng)中也能夠把計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用當(dāng)中，通過(guò)進(jìn)行更加信息化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而提升我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)的水平質(zhì)量。

8.構(gòu)建財(cái)務(wù)模塊

在國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)的過(guò)程中有一個(gè)十分重要的工作要點(diǎn)即為財(cái)務(wù)模塊的構(gòu)建。在原有人才的影響之下，國(guó)有企業(yè)難以從專(zhuān)業(yè)角度出發(fā)，明確不同工作人員財(cái)務(wù)工作的需求，這也導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息化項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，信息化質(zhì)量低下，管理水平不足。因此，作為國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)引進(jìn)具有信息化素養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)人才，通過(guò)構(gòu)建合理的人才隊(duì)伍，從而從國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息化模塊設(shè)計(jì)角度出發(fā)，構(gòu)建出能夠滿足國(guó)有企業(yè)發(fā)展需求的財(cái)務(wù)模塊，例如資產(chǎn)模塊、監(jiān)控模塊、預(yù)算模塊、項(xiàng)目模塊等。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在國(guó)有企業(yè)融資管理推進(jìn)的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行創(chuàng)新以及優(yōu)化，不斷加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)，突出財(cái)務(wù)管理人員的作用，提高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)水平的同時(shí)有效落實(shí)融資措施。

來(lái)源：咕咕說(shuō)財(cái)經(jīng)

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