增強整體意識，推動各級行預(yù)算績效管理走深走實

前言

近年來，人民銀行各級內(nèi)審部門開展了預(yù)算管理績效審計，反映的問題及原因分析主要集中在以下幾個方面。在全面推進實施預(yù)算績效管理以及過緊日子的形勢要求下，要增強整體大局意識，摒棄績效評價走過場的觀念，推動各級行預(yù)算績效管理走深走實。

一、存在主要問題及原因分析

(一)工作基礎(chǔ)尚不扎實，難以適應(yīng)預(yù)算績效管理要求

一是部分市、縣支行由會計財務(wù)部門獨自完成項目的績效申報、自評，缺少業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理與績效管理脫節(jié)，弱化了實施預(yù)算績效管理的最基本環(huán)節(jié)。二是預(yù)算績效管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫沒有設(shè)立起來，績效管理的原始資料、相關(guān)信息的匯總、篩選、研究利用工作有待提升。三是績效核心內(nèi)容體系尚不完善，預(yù)算績效管理的實施還處在強調(diào)項目化的微觀評價方式，整體、宏觀層面的績效評價明顯不足。

(二)績效目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，影響預(yù)算編制的精準(zhǔn)性

一是事前預(yù)算評估未充分發(fā)揮作用。實際實施與預(yù)算申報在具體項目、預(yù)算金額等均有較大差異，說明申報項目時必要性論證不足，存在隨意性，事前評估佐證資料亦不齊全，申報預(yù)算的前期論證工作不嚴謹。二是績效目標(biāo)管理過于粗放。績效目標(biāo)定性的多、定量的少，且部分標(biāo)準(zhǔn)偏低，較容易達到。三是績效目標(biāo)設(shè)置不合理，如產(chǎn)出指標(biāo)中，未對質(zhì)量、成本等重要指標(biāo)作出具體目標(biāo)設(shè)置;如照搬上級行指標(biāo)設(shè)置，設(shè)置了總行或省級機構(gòu)專用指標(biāo);如無庫支行的“安全防衛(wèi)費”總體目標(biāo)中設(shè)置發(fā)行基金押運安全管理、押運武器管理、武警守庫等目標(biāo)，與基層行實際履職聯(lián)系不夠緊密，尚未真正嵌入實際工作中。

(三)績效運行監(jiān)控管理乏力，致使執(zhí)行問題難根除

績效運行跟蹤監(jiān)控，有利于及時發(fā)現(xiàn)、糾正預(yù)算執(zhí)行過程中資金使用不規(guī)范、偏離績效目標(biāo)等一系列問題。但實際仍存在短板和薄弱環(huán)節(jié)。一是費用擠占問題仍存在。由于對財務(wù)預(yù)算管理形勢缺乏精準(zhǔn)研判，依然存在一定的支出慣性。究其原因，雖然各級行都制定了一系列過緊日子措施，但是側(cè)重于壓縮差旅費、培訓(xùn)費、會議費等公用經(jīng)費，而對項目支出的使用，還未真正形成向績效管理要效益的理念。二是預(yù)算執(zhí)行進度不均衡問題未改善。三是績效監(jiān)控結(jié)果運用不足。有的地市中支對執(zhí)行進度不均衡、偏離績效目標(biāo)等情況即使反饋至業(yè)務(wù)部門也未得到重視，未采取有效糾偏措施，導(dǎo)致績效運行跟蹤、監(jiān)控管理未發(fā)揮實效。個別縣支行的績效監(jiān)控工作由上級行代為完成，績效監(jiān)控措施未全面有效落地落實。

(四)專項經(jīng)費保障作用增強，但績效管理存在空白

當(dāng)前各級行對業(yè)務(wù)專項經(jīng)費依賴程度越來越大，不同程度存在需求編制不嚴謹、使用不規(guī)范、績效管理不到位等問題。一是經(jīng)費需求編制不精準(zhǔn)。以支付系統(tǒng)運維費為例。二是專項經(jīng)費未納入預(yù)算績效管理。有的行為了滿足上級行對需求編制與執(zhí)行的匹配度要求，在經(jīng)費使用總結(jié)報告中不如實反映實際執(zhí)行情況。因此亟待建立覆蓋業(yè)務(wù)專項經(jīng)費需求編制、執(zhí)行、評價全過程的績效管理機制，相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細化、量化，注重專項資金使用效益。

(五)預(yù)算績效評價體系尚不完善，績效評價實效不佳

一是績效自評工作覆蓋不廣，有層層減弱的現(xiàn)象。如部分縣支行未開展預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定和績效自評工作，有的行自評工作開展不全面，未覆蓋所有項目支出。二是績效自評結(jié)果不準(zhǔn)確。在實際工作中過于重視結(jié)論與分數(shù)，存在走過場、流于形式的情況，失去了從績效角度的嚴格監(jiān)管，影響評價作用發(fā)揮。三是預(yù)算評價結(jié)果運用剛性約束不足。有的行未將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考，更多的是由于評價結(jié)果都達到優(yōu)良，失去了評價引領(lǐng)導(dǎo)向作用。

二、相關(guān)建議

(一)增強全局觀念，提高績效管理的系統(tǒng)性和協(xié)同性

一是加大預(yù)算績效管理的宣傳力度。引導(dǎo)各級行根植績效理念，統(tǒng)一建立“事前有目標(biāo)、事中有監(jiān)控、事后有評價、結(jié)果要運用”的全過程績效運行機制的思想，特別要加強對縣支行的引導(dǎo)。二是拓寬預(yù)算績效管理范圍。改進從單一維度、單一項目開展績效評價的現(xiàn)狀，完善預(yù)算績效的整體評價以及對基本支出的績效評價，推動單位整體支出績效目標(biāo)的設(shè)立。三是明確績效管理主體責(zé)任。完善“預(yù)算管理委員會、會計財務(wù)部門、成本中心”三級預(yù)算組織體系，明確各業(yè)務(wù)部門作為成本中心在預(yù)算績效管理中的主體責(zé)任，切實打造上下聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作的“矩陣式”管理模式，提高預(yù)算績效工作的實效性。

(二)績效關(guān)口前移，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和科學(xué)性

重視事前績效評估、預(yù)算績效目標(biāo)管理，實現(xiàn)績效管理關(guān)口前移，解決好預(yù)算編制、項目庫建立等“上游”問題。一是增強事前績效評估的有效性。強化事前預(yù)算績效評估工作，本著厲行節(jié)約、實事求是的原則，對項目立項的必要性、經(jīng)濟性、可行性進行充分論證。結(jié)合項目庫建設(shè)，做好項目編制、審核和儲備工作，細化充實項目信息。二是增強績效目標(biāo)的合理性。遵循“具體、可衡量、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)”的原則，定期調(diào)整、科學(xué)設(shè)置績效管理目標(biāo)，促進單位中長期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)與預(yù)算績效目標(biāo)協(xié)調(diào)發(fā)展。兼顧設(shè)定績效目標(biāo)的共性與個性指標(biāo)，個性指標(biāo)突出績效特征。三是增強預(yù)算編制的前瞻性。嚴格落實過緊日子有關(guān)要求，精打細算、開源節(jié)流，壓降一切非必要支出，從嚴控制一般性支出，高質(zhì)量用好有限的財務(wù)資源。四是探索單位整體支出績效目標(biāo)考核，解決重微觀績效輕整體、宏觀績效的問題，充分保障基層行履職在基本支出和項目支出的合理預(yù)算需求。

(三)強化監(jiān)控約束，提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和均衡性

一是強化內(nèi)控管理，切實嚴肅財經(jīng)紀律。建立資金使用全流程內(nèi)控機制，將項目立項、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效管理等各個環(huán)節(jié)的責(zé)任明確到人、落實到位，有效防控業(yè)務(wù)和管理風(fēng)險。二是關(guān)注重點環(huán)節(jié)，切實防范重大風(fēng)險。對于閑置資產(chǎn)要摸清家底、分類施策，按輕重緩急研究制定處置方案;對于集中采購、分散采購、零星采購和日常采購，構(gòu)建分層采購管理體系，完善流程管理;對于基建項目、大型修繕項目加強風(fēng)險排查力度。三是強化監(jiān)控動態(tài)管理，切實發(fā)揮糾偏作用。建立監(jiān)控結(jié)果與當(dāng)年預(yù)算調(diào)整銜接機制，促進預(yù)算執(zhí)行的均衡性、合規(guī)性，提升預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。

(四)完善工作機制，提高績效評價的實效性和應(yīng)用度

一是改進績效評價開展方式。按要求及時開展績效自評，積極引入第三方參與績效評價，提升績效評價公信力和透明度。二是構(gòu)建和完善預(yù)算績效評價體系。探索建立完善的績效評估機制，逐步構(gòu)建預(yù)算績效評估所需的各類評估數(shù)據(jù)庫，包括歷史數(shù)據(jù)、地區(qū)數(shù)據(jù)、國際數(shù)據(jù)等，便于預(yù)算績效相互比較，解決好評估參照系不足的難題。三是強化績效評價結(jié)果應(yīng)用。將績效評價結(jié)果作為政策調(diào)整、預(yù)算安排和改進管理的重要依據(jù)，對交叉重復(fù)的項目予以調(diào)整，對低效無效的資金予以削減取消，并建立結(jié)果公開機制、績效問責(zé)機制，將單位預(yù)算考評結(jié)果與業(yè)務(wù)部門績效掛鉤，實現(xiàn)長效優(yōu)化、逐年提升的目的。

(五)夯實工作基礎(chǔ)，提高績效管理的針對性和效率性

一是定崗定責(zé)，建立績效管理人才庫。各級行要充分認識績效管理人力資源的重要性，適當(dāng)調(diào)整崗位職責(zé)，設(shè)定會計部門的專業(yè)績效崗和業(yè)務(wù)部門的兼職績效崗，提高人員整體素質(zhì)，有效支撐基層行預(yù)算績效管理工作的快速高效實施。二是建立預(yù)算績效管理信息庫，分設(shè)業(yè)務(wù)部門基礎(chǔ)信息庫、項目庫、績效目標(biāo)及指標(biāo)庫、績效評價標(biāo)準(zhǔn)庫等。當(dāng)前，人民銀行財務(wù)處理信息化程度較高，信息提取方便、高效，但每項經(jīng)濟活動在預(yù)算績效管理中涉及目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行監(jiān)控、績效評價、評價結(jié)果運用等多個環(huán)節(jié)，分散而繁多，不利于信息收集、匯總、分析。三是開發(fā)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)。涵蓋預(yù)算績效管理各個環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的采集、管理、分析等功能，搭建上下溝通及本級業(yè)務(wù)部門之間的信息平臺，實現(xiàn)橫向縱向數(shù)據(jù)融合，規(guī)范績效管理流程，提高績效管理工作的完整性、準(zhǔn)確性、效率性。

結(jié)語

通過強化績效評價及其結(jié)果運用，形成有效閉環(huán)，切實提高資金使用效益。

來源：嘿浪財經(jīng)

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